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Auteur: Taxdao
1. Introduction
La République de l’Inde, le plus grand pays d’Asie du Sud, a une superficie d’environ 2,98 millions de kilomètres carrés, se classant 7e au monde, avec une population de 1,44 milliard.Depuis 2021, l’Inde est devenue la grande économie à la croissance la plus rapide, avec un taux de croissance économique moyen de 6,5%, le double de la moyenne mondiale. milliards de billions, dépassant la Grande-Bretagne pour devenir la cinquième plus grande économie du monde.En avril 2024, le FMI a relevé les prévisions de croissance économique de l’Inde de 6,5% à 6,8% par rapport à 2024-2025, car la demande intérieure en Inde et l’augmentation de l’âge du travail.Ces dernières années, la plupart des activités économiques indiennes ont été motivées par l’investissement.De plus, l’attractivité des investisseurs sur le marché indien s’est développé simultanément.Morgan Stanley Analysis estime que le marché boursier indien est devenu le quatrième marché boursier au monde et devrait devenir le troisième plus grand marché boursier au monde d’ici 2030. La confiance des sociétés multinationales dans les perspectives d’investissement indien est au plus haut niveau.Cependant, l’Inde a également des déséquilibres évidents.À partir du niveau global, l’Inde est déjà la cinquième plus grande économie du monde, mais du point de vue des niveaux par habitant, il oscille toujours vers 140e, bien inférieur à la Chine, au Mexique, en Afrique du Sud, etc.
2. Aperçu du système fiscal de base en Inde
2.1 Tystation fiscale indienne
Le système fiscal indien est établi sur la base des réglementations de la Constitution indienne.Les droits de recouvrement d’impôts de l’Inde sont principalement concentrés entre le gouvernement central et l’État de l’État. taxe et impôt foncier.Les impôts de l’Inde sont principalement gérés par l’Indian Revenue Service (IRS).Le gouvernement de l’État prélève principalement des impôts sur les marchandises et le travail, l’impôt sur les timbres, l’impôt sur la consommation de l’État, l’impôt sur les jeux de divertissement, l’impôt sur le revenu des terres, etc.Dans les zones où les impôts de fret et de travail ne sont pas couverts, tels que les produits pétroliers et les alcools, ils continuent de percevoir des taxes d’origine telles que la TVA (impôt d’état fiscal d’ajout de valeurs non ajoutés).Les taxes perçues par les gouvernements de la ville locale comprennent principalement les impôts fonciers, les taxes sur le marché, ainsi que les installations publiques telles que l’approvisionnement en eau et le drainage.
L’imposition indienne est strictement suivie d’un légalisme fiscal.Étant donné que le droit indien adopte le Département du droit britannique et américain (loi générale / droit des océans), bien que la loi fiscale indienne (droit du développement ou passons) ait été continuellement augmentée et améliorée, elle est toujours soumise à l’interprétation de la jurisprudence.La jurisprudence fait généralement référence aux principes ou aux règles juridiques établies dans le jugement de la Haute Cour.
2.2 Taxe sur le revenu des sociétés
En Inde, les entreprises devraient payer l’impôt sur le revenu des sociétés pour leur revenu.L’Inde n’a pas de taxe sur les bénéfices en capital distincte et les gains en capital sont inclus dans le revenu imposable de l’impôt sur le revenu des sociétés.La «loi sur l’impôt sur le revenu» en 1961 stimule la taxe alternative minimale, la taxe sur les dividendes et les actions de rachat de l’impôt d’allocation. au 31 mars de l’année suivante.
Les entreprises résidentes se réfèrent aux entreprises enregistrées et établies en Inde et leurs agences de gestion réelles sont situées en Inde.
L’impôt sur le revenu doit être divisé en 4 catégories: ① Bénéfice ou revenu des entreprises; ; ③ gains en capital; ④ Le revenu provenant d’autres sources, y compris les primes de loterie, les primes de concurrence et les intérêts en valeurs mobilières.Le jeu comprend des courses de chevaux, des cartes et d’autres jeux de jeu.Le revenu d’exonération des droits comprend: ① Le revenu des partenariats;
Le taux d’imposition de base de l’impôt sur le revenu des sociétés pour les entreprises nationales est de 30%.Certaines entreprises s’appliquent à des taux d’imposition préférentiels spécifiques: (1) Les PME avec un chiffre d’affaires total ou un revenu total de moins de 4 milliards de Rs appliquent 25% des taux d’imposition des sociétés sans bénéficier d’une exonération fiscale ou d’une remise; (2) mars 2016 la production enregistrée, la fabrication de la fabrication , Les entreprises de la R&D et les entreprises de soutien ont demandé un taux d’imposition des sociétés de 15% sans bénéficier d’une exonération fiscale ou d’une remise, et de payer 10% des suppléments; Au moins 75% des dépenses de la R&D ont eu lieu en Inde) et les brevets enregistrés ont obtenu un taux d’imposition des sociétés de 10%; Personnes illégales; (5) les entreprises étrangères et les partenariats à responsabilité limitée établies par les entreprises étrangères et à l’étranger appliquent 40% des taux d’imposition des sociétés, en attente.
Les entreprises non résidents et leurs succursales appliquent généralement 40% des taux d’imposition des sociétés, ajoutant 2% (si le revenu net dépasse 10 millions de Rs mais ne dépasse pas 100 millions de Rs) ou 5% (si le revenu net dépasse 100 millions Rs) Et payer une formation en santé à 4% du montant imposable.
L’Inde offre de nombreuses politiques d’impôt fiscales préférentielles, y compris les exonérations d’impôt pour tous ou parties, la réduction des taux d’impôt, le remboursement d’impôt, l’amortissement accéléré ou les déductions spéciales.Les industries avec des réductions fiscales sont relativement larges, notamment les entreprises orientées vers l’exportation, les zones de libre-échange et les opérations industrielles des parcs scientifiques et technologiques, la construction d’infrastructures, les hôtels, les industries du tourisme, les sociétés de recherche, la production de pétrole minéral, les installations de la chaîne du froid, l’expédition, l’expédition, l’expédition , Expédition, expédition, transport d’expédition et aviation, industrie du thé / café / caoutchouc, de l’institution de nouvelles et des activités de traitement des déchets.Par exemple, les nouvelles entreprises qui fabriquent des produits ou fournissent des services dans la zone économique spéciale sont éligibles pour obtenir un certain nombre d’avantages fiscaux, notamment une exonération fiscale de 100% des bénéfices et des revenus au cours des 5 premières années, et 50% des bénéfices et des revenus dans le cadre de Les 5 prochaines années; dans certaines conditions, l’exonération fiscale peut être exonérée de 50% au cours des 5 prochaines années;
2.3 Taxe sur le revenu des particuliers
Les revenus des résidents indiens dans le monde doivent payer des impôts.对于居住在印度但不属于普通居民的个人 ， 仅须为其在印度获得的收入、被视为在印度发生或取得的收入、在印度收到的收入 ， 或者虽然在印度境外收到 ， 但来Les Liberty Indiens paient des impôts sur le revenu ou payent des impôts sur le revenu pour les entreprises établies en Inde.
Les résidents non indiens doivent seulement obtenir des revenus en Inde et payer des impôts qu’ils reçoivent, se sont produits ou obtenus en Inde. Transfert d’actifs (y compris les sociétés établies en Inde) en Inde.
En Inde, les revenus sont imposés au système hiérarchique.L’impôt sur le revenu des citoyens étrangers en Inde est déterminé en fonction de son statut résidentiel fiscal.Le revenu non-emploi est prélevé au type de revenu au type de revenu.L’impôt sur le revenu des particuliers des résidents est un régime d’imposition complet de la classification et le taux d’imposition progressif est mis en œuvre.Méthode de calcul: les contribuables réduiront les incitations fiscales après un revenu total (revenu salarial, revenu immobilier, revenu d’entreprise, prestations en capital et autres revenus), revenus sans impôt, déduction pré-tax prévoient le solde des dons de charité) et le solde après le Les pertes de l’année précédente autorisées à rattraper sont des revenus imposables.Le montant imposable après revenu imposable est le montant imposable après un taux d’imposition excessif.Sur cette base, après avoir calculé des impôts supplémentaires, des ajouts éducatifs et des ajouts d’éducation moyen ou supérieurs, la taxe totale devrait être imposable pour l’impôt sur le revenu.Les contribuables non résidents doivent payer une taxe préalable au même taux d’imposition des contribuables des résidents.
Taux d’imposition des particuliers
Selon des exigences spécifiques, les avantages suivants peuvent bénéficier des avantages fiscaux préférentiels: (1) le logement fourni par l’entreprise;Les articles suivants payés par l’employeur ne doivent pas être inclus dans l’impôt de l’employé à payer: (1) les frais médicaux pour le remboursement;Certaines indemnités (y compris les indemnités de location et les indemnités de voyage de vacances) peuvent être exonérées d’imposition, ou le montant du revenu imposable est inclus dans une valeur inférieure, mais elle doit répondre à des conditions spécifiques.Les indemnités supplémentaires payées au début ou à la fin de l’emploi doivent être incluses dans la rémunération imposable.Les frais de scolarité et les frais divers pour l’éducation entièrement en temps des primes d’assurance-vie, les fonds de sécurité sociale et l’éducation complète des universités, des collèges ou d’autres établissements d’enseignement peuvent être déduits des revenus, jusqu’à 150 000 Rs.
2.4 Taxe de fret et de travail
Le prédécesseur de la taxe sur les biens et les services indiens était la taxe de vente.Depuis le 1er juillet 2017, la TVA a été remplacée par les marchandises et les taxes sur le travail (TPS). Véhicules, véhicules et taxes sur les véhicules, taxes sur les marchandises et les passagers, les taxes électriques, les taxes de divertissement et autres taxes.Les taxes sur le fret et le travail sont une taxe indirecte et un système fiscal basé sur les transactions.À l’heure actuelle, certains produits ne sont toujours pas dans le cadre des marchandises et des taxes sur le travail, telles que l’essence, le diesel, le carburant de turbine aéronautique (ATF), le gaz naturel, l’alcool et le pétrole brut pour la consommation humaine.Les taxes sur le fret et le travail sont une taxe complète sur la fourniture de tous les biens et services, similaire à la TVA.
À l’heure actuelle, les taux d’imposition de base des taxes sur le fret et le travail ont 4 subventions, à savoir 5%, 12%, 18% et 28%. 50% chacun.Par conséquent, s’il n’inclut pas le taux d’imposition zéro pour les exportations, la TPS de l’Inde a en fait un taux d’imposition de 6.En outre, en plus des taux d’imposition des marchandises et des services mentionnés ci-dessus, les lois sur les impôts sur les marchandises et les services permettent également des taxes supplémentaires sur les ventes de certains marchandises (telles que les cigarettes, le tabac, l’eau gonflable, l’essence et les véhicules à moteur), allant de 1 % à 204%.Le taux d’imposition de la plupart des produits est inférieur à 18%.
3. Système de taxe sur les actifs de cryptage de l’Inde
3.1 Résumé de la taxe sur le cryptage indien
Le Département de l’impôt sur le revenu (ITD) a introduit l’article 2 (47A) dans la loi sur l’impôt sur le revenu, définissant les actifs numériques virtuels (VDA). , etc.
Dans le budget de 2022, le ministre des Finances a introduit la clause 115BBH.Ce taux d’imposition est conforme au niveau d’imposition le plus élevé en Inde (à l’exclusion des suppléments et des suppléments), qui convient aux investisseurs privés, aux commerçants commerciaux et à toute personne qui a transféré des actifs cryptographiques au cours d’un exercice spécifique.De plus, quelle que soit la nature du revenu, le taux d’imposition de 30% s’appliquera à tous les revenus, ce qui signifie que, qu’il s’agisse d’un revenu de placement ou d’un revenu commercial, il n’y a pas de différence de revenu à court terme et à long terme.
En plus du taux d’imposition de 30%, un autre article 194 stipule également que à partir du 1er juillet 2022, si la transaction cryptée dépasse 50 000 roupies au cours d’un exercice (ou 10 000 roupies dans certains cas), il est alors 10 000 roupies ), puis 10 000 roupies), puis 10 000 roupies), puis le transfert de 1% de taxe de déduction (TDS) du transfert d’actifs cryptés pour garantir que toutes les transactions cryptées sont suivies.Le comportement sans service comprend: la maintenance du cryptole;
Les investisseurs indiens doivent déclarer leur revenu de revenu du capital (si les actifs sont détenus comme un investissement) lors de la négociation de la crypto-monnaie / NFT, ou de la déclare comme un revenu commercial (si l’actif est utilisé pour les transactions).À partir de l’exercice et après le 2022-2023, une pièce jointe du formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu est spécialement utilisée pour signaler le revenu crypté de la monnaie / NFT, appelé « Schedule-actif numérique virtuel ».Cette pièce jointe continue de demander le formulaire de demande de l’exercice 2023-2024.
3.2 L’application spécifique des taxes de chiffrement
Lors de la réalisation des transactions suivantes, vous devez payer 30% de la crypto-monnaie: vendre des crypto-monnaies à l’Inde ou à d’autres devises légales;Cependant, les actifs cryptés ne sont pas toujours applicables à 30% du taux d’imposition. comme le cadeau);La vente, les transactions ou l’utilisation de ces crypto-monnaies peut avoir besoin de payer 30% des impôts pour le profit.
L’ITD n’a pas émis de conseils spécifiques sur les transactions DeFI. Grâce à l’exploitation minière de liquidité, régis les jetons ou les jetons de récompense; les récompenses recommandées;Même si la taxe a été payée lorsqu’elle est reçue, si vous vendez, échangez ou utilisez ces jetons à l’avenir, vous devez payer une taxe de 30% pour les bénéfices.
3.3 Taxe de déduction source (TDS)
En Inde, les investisseurs devraient payer 1% de la taxe sur la déduction des sources (TDS) pour le transfert d’actifs.TDS est une taxe perçue à la source.En ce qui concerne le TDS, il y a quelques points auxquels faire attention: TDS convient au 1er juillet 2022; ou International Exchange, l’acheteur est responsable de la déduction de TDS;
Il convient de noter que si la valeur de la transaction est payée par une «personne spécifique» et que la valeur totale de ses activités de transaction cryptées ne dépasse pas 50 000 roupies au cours d’un exercice, il n’est pas nécessaire de déduire les TD.Une personne spécifique fait référence aux individus ou à HUF (Famille United Indian).Si le trader n’a pas le revenu de l’entreprise annuelle précédente, ou si ses ventes / revenu total / revenu d’entreprise ne dépassent pas 1,1 milliard de roupies, ou ses ventes / revenus totaux / revenu professionnel ne dépassent pas les 5 millions de roupies, la limite TDS être réduit de 50 000 roupies à 50 000 roupies à 10 000 roupies.
Si une transaction est effectuée sur la bourse indienne, le TDS exige que la bourse soit terminée directement, il n’est donc pas nécessaire de fonctionner lors de l’imposition.Cependant, dans les transactions P2P et International Exchange, les responsabilités de payer et de demander TDS en tant que personne spécifique sont les suivantes: dans le trading P2P et les transactions d’échange international, le TDS doit être soumis par le formulaire 26QE dans les 30 jours suivant le mois de déduction .À l’heure actuelle, ce formulaire n’a pas été fourni sur le site Web de l’impôt sur le revenu. , et sera soumis pour la taxe TDS.De plus, le total d’imposition payable peut être réduit en demandant un crédit TDS lors de la déclaration des taxes.
3.4 Règlements sur les impôts liés aux pertes et aux pertes
Selon la clause 115thBBH, la perte de crypto-monnaies est interdite de déduire le revenu des crypto-monnaies ou de tout autre revenu ou revenu.Les investisseurs en cryptographie de l’Inde ne peuvent pas déclarer le coût de la crypto-monnaie, à moins que le coût de l’acquisition / prix d’achat d’actifs.
Le Département de l’impôt sur le revenu (ITD) n’a pas encore donné des orientations claires à la perte ou à la crypto-monnaie volée, mais selon la décision du tribunal indien sur d’autres actifs ou le vol d’autres actifs, les crypto-monnaies causées par les pirates, la fraude ou les vols ne nécessitent généralement pas de salaire impôt.Cependant, compte tenu des réglementations strictes de la déduction par ITD des pertes de crypto-monnaie, il est difficile pour les investisseurs de réclamer des pertes dues à des pertes ou à des actifs cryptographiques volés.
4. Aperçu du système de supervision des actifs de crypto indienne
L’industrie indienne des crypto-monnaies connaît une période d’incertitude, qui se reflète non seulement dans l’absence de cadres réglementaires complets au niveau national, mais aussi dans l’attitude de l’agence de réglementation envers les crypto-monnaies.La loi sur le chiffrement indien est considérée comme une chose qui peut modifier les règles du jeu. Révolution révolutionnaire de la monnaie numérique (CBDC).Cependant, la réalité est beaucoup plus compliquée.
Le processus du projet de loi reflète la lutte pour surveiller efficacement les actifs numériques à l’échelle mondiale.Bien que les gouvernements de divers pays aient vu le potentiel de la technologie de la blockchain et des monnaies numériques, les préoccupations concernant la stabilité financière, la protection des investisseurs et la prévention des activités illégales sont toujours importantes.Une déclaration récente du ministère indien des Finances a encore exacerbé la complexité de cette situation.Cette contradiction évidente montre que le gouvernement indien a des opinions différentes sur la supervision des crypto-monnaies et met également en évidence les défis auxquels sont confrontés les décideurs politiques pour suivre le domaine de la crypto-monnaie en développement rapide.
Compte tenu des défis réglementaires supérieurs, l’industrie de la crypto-monnaie de l’Inde a un soutien croissant à l’auto-upision.Cette méthode peut trouver une position intermédiaire entre la liberté non restreinte du marché et un contrôle gouvernemental strict. un mécanisme de protection des consommateurs.En résolvant activement les problèmes réglementaires, l’industrie du cryptage peut montrer son engagement envers la croissance responsable et peut atténuer certaines préoccupations du gouvernement.
En fait, certains échanges de crypto-monnaie indiens ont pris le rythme dans cette direction.Par exemple, un échange de crypto-monnaie à grande échelle Wazirx en Inde a mis en œuvre des programmes KYC stricts et a coopéré avec les organismes d’application de la loi pour prévenir les activités illégales.Cependant, l’auto-uservision peut ne pas être en mesure de résoudre pleinement tous les problèmes de réglementation et peut entraîner des conflits d’intérêts.Malgré ces défis, l’auto-supervivision peut toujours jouer un rôle clé à court terme à mi-terme, en particulier dans le cas de l’incertitude de la supervision actuelle.
Bien que l’Inde puisse manquer d’un cadre réglementaire complet de crypto-monnaie, il a pris des mesures pour superviser l’industrie sous une forme de supervision, qui sont principalement des mesures fiscales et anti-blanchiment.En termes d’imposition, il a été décrit précédemment, y compris 30% des taxes sur les transactions de crypto-monnaie et mis en œuvre la taxe sur le retrait source (TDS).En ce qui concerne le blanchiment d’anti-arguments, les échanges de crypto-monnaie opérant en Inde doivent respecter le « PMLA » (PMLA).Ces mesures représentent une attitude pragmatique de supervision des crypto-monnaies.
En 2024, Binance, l’un des plus grands échanges de crypto-monnaie au monde, a annoncé qu’il s’était inscrit avec succès en tant qu’entité de rapport en Inde, qui marque un tournant important dans la supervision de la crypto-monnaie indienne.Binance est conforme à la norme indienne de blanchiment anti-monnaie (AML), ce qui est conforme à l’accent mis par le gouvernement sur l’objectif des activités illégales dans le domaine des crypto-monnaies.Par conséquent, l’enregistrement réussi de Binance peut devenir le catalyseur de l’Inde pour une supervision plus complète de la crypto-monnaie.
5. Résumé et perspectives pour le système fiscal et réglementaire des actifs de chiffrement de l’Inde
Bien que l’Inde n’ait pas encore établi un cadre complet de supervision des actifs chiffrés, il l’a géré préliminaire par le biais de l’impôt.Dans d’autres réglementations, malgré le manque de législation spécifique, certains échanges ont pris des mesures auto-régulatrices pour mettre en œuvre des programmes stricts KYC et AML.
Dans l’attente de l’avenir, avec le développement du marché mondial du chiffrement, le gouvernement indien pourrait lancer une politique réglementaire plus complète.Les participants internationaux, tels que Binance, se sont inscrits avec succès à l’entité de déclaration de l’Inde, montrant leur volonté de s’adapter à l’environnement réglementaire local, qui peut promouvoir le gouvernement pour formuler des directives plus détaillées pour atteindre un équilibre entre la sécurité financière et l’innovation.Dans le même temps, la conformité fiscale et le blanchiment de l’anti-monnaie seront le facteur clé du développement durable et sain de l’écosystème écologique et sain de l’Inde.Pour les pays, le développement des crypto-monnaies est un processus d’adaptation continue au développement technologique, de l’innovation et des risques équilibrés, et de s’intégrer progressivement aux normes internationales, et de s’efforcer d’établir un environnement de marché plus stable et mature pour promouvoir le développement sain de l’industrie des crypto-monnaies.
Référence
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