jakiro
Autor: Taxdao
Brasil es el país más grande de América del Sur, con una población de más de 214 millones, y es el quinto más grande del mundo y el sexto país más grande del mundo.Además de apoyar el PIB debido a la goma y la madera, Brasil también es el mayor exportador del mundo de carne de res y soja del mundo.Después de la independencia de Brasil hasta 1985, el país aceptó la regla de un gobierno populista y militar de más de un siglo, y luego formuló una constitución en 1988, y definió al país como la República Federal Democrática.Después de eso, Brasil fue propicio para la transferencia de actividades industriales en la década de 1990 a los países de bajo costo y acompañado de una inversión extranjera, una mejor educación y un mayor consumo interno, se convirtió en un participante importante en la economía global.
La evolución del mercado de criptomonedas brasileñas es un problema importante en el mercado financiero digital global.Hoy, Brasil es uno de los cinco principales países del mundo con la mayor cantidad de inversores de criptomonedas. .Además, la tasa de crecimiento del mercado de criptomonedas brasileñas excede el mercado de valores tradicional, y hay alrededor de 4 millones de inversores en la principal bolsa de valores de Brasil B3.Hashdex, la principal compañía de gestión de activos de criptomonedas del país, informó que en 2021, el número de inversores de criptomonedas aumentó sorprendente en un 938%.Este crecimiento de nivel índice muestra que el patrón financiero brasileño ha cambiado significativamente, lo que refleja la cognición y la confianza de las personas en el creciente conocimiento de las criptomonedas como instrumentos de inversión factibles.
1. Descripción general de las políticas fiscales básicas en Brasil
El sistema tributario de Brasil es extremadamente grande, que cubre múltiples campos, incluido el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre la renta corporativa, el impuesto al IVA (IVA), etc.Esta compleja estructura fiscal es una de las altas tasas impositivas en todo el mundo.En el campo del impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta corporativa, Brasil adopta una tasa impositiva progresiva, mientras que el IVA es recaudado por el gobierno federal y estatal.El impuesto sobre la seguridad social (CSLL) es un recargo adicional para apoyar el sistema de seguridad social del país.En general, la política fiscal de Brasil es conocida por su complejidad y altas tasas impositivas, lo que puede tener un impacto en la competitividad de las empresas y la inversión internacional.
1.1 Impuesto federal
1.1.1 Impuesto sobre la renta corporativa (IRPJ)
Hay dos tipos de impuesto sobre la renta corporativa brasileña, uno de los cuales se llama Imposto de Renda de Pessoa Jurídica, que literalmente significa que Pessoa Jurídica es un ingreso, que es el impuesto sobre la renta corporativa.El Regu Lamentodo Impos de Renda es la Ley No. 3000 emitida el 30 de marzo de 1999. El decreto incluye tres partes: impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta corporativa e impuesto previo a los ingresos.De acuerdo con las leyes anteriores, la tasa impositiva del impuesto sobre la renta corporativa es del 15%del ingreso imponible, y el ingreso imponible anual de más de 240,000 LIAL necesita pagar un impuesto adicional adicional del 10%.En pocas palabras, algunas tasas impositivas con una ganancia de ganancias corporativas por debajo del 240,000 son del 15%, y parte de la tasa impositiva de más de 240,000 reales es del 25%.El impuesto sobre la renta corporativa brasileño incluye impuestos básicos y recargos, que se recaudan 4 veces al año.
En 2014, el Banco Central Brasileño anunció que las criptomonedas no eran monedas legales, por lo que no estaban sujetas a limitaciones legales.Sin embargo, Bitcoin y otras monedas todavía están controladas por impuestos.Por lo tanto, el Federal de Recepta (Servicio de Ingresos Federales) requiere que los usuarios cifrados locales presenten sus ingresos.Si obtiene más de BRL35000 comprando y vendiendo, el beneficio de los ingresos debe ser gravado en el impuesto sobre la renta, y el estado recauda el 15%de las ganancias a través del Formulario de declaración de impuestos anual.En otros casos, es aplicable a libre de impuestos.
1.1.2 Impuesto sobre la renta personal (IRPF)
Para los ciudadanos o individuos brasileños que tienen permisos de residencia permanente en Brasil, se requiere impuesto sobre la renta personal.Sus ingresos personales, intereses y alquileres son ingresos imponibles, que utiliza una tasa impositiva progresiva, con una tasa impositiva máxima del 27.5%.
Entre ellos, los contribuyentes se dividen en los residentes de los contribuyentes y los contribuyentes no residentes.Los residentes deben pagar impuestos sobre el ingreso global.Las personas que no sean residentes no son residentes, y solo pagan impuestos sobre su fuente solo en Brasil.Las parejas casadas que responden a los impuestos pueden informarse por separado si la propiedad se ha dividido.El ingreso imponible se deduce de los proyectos de deducción legal, como los ingresos comerciales, los ingresos por inversiones, los ingresos laborales e ingresos laborales independientes, y el ingreso neto acumulativo obtenido por los proyectos de deducción, y luego restando el cálculo del proyecto prohibido.
La Agencia de Impuestos Estatales Brasileños emitió 1888 estipuló que es adecuado para diversas actividades relacionadas con las criptomonedas.Si el informe no se informa sinceramente, se enfrentará una multa de 1.5 % a 3 % del monto de la transacción irrazonable.Después de eso, los ingresos federales de Brasil (RFB) anunciaron que los inversores en el mercado de activos criptográficos brasileños deben pagar el impuesto sobre la renta personal por las transacciones que involucran criptomonedas, como Bitcoin y Ethereum.El Senado brasileño aprobó una nueva factura del impuesto sobre la renta personal el 29 de noviembre de 2023. Los brasileños deberán pagar el 15%de los ingresos generados por los ingresos generados por las criptomonedas en poder de intercambios extranjeros.Según el proyecto de ley, cualquier brasileño que gane más de 6,000 brasileños (aproximadamente 1,200 dólares estadounidenses) se ganó en el intercambio brasileño.Brasil incorpora impuestos sobre los ingresos del capital realizado para pagar impuestos y los ingresos de la Compañía se calculan sin establecer otra ganancia de capital.Entre ellos, el impuesto sobre las ganancias de capital también se aplica a la tasa impositiva progresiva del impuesto sobre la renta personal.
1.1.3 Otros impuestos
Otros impuestos se pueden dividir en las tarifas de contribución social de ganancias netas (CSLL), impuesto sobre la renta (PI y cofines), impuesto industrial de productos (IPI), tarifa (II) e impuesto al comercio financiero (IOF).
1.2 Impuesto estatal
A nivel estatal de Brasil, hay un impuesto principal de circulación (ICMS).Las transacciones o el transporte de estado cruzado también pueden conducir a ICM de estado cruzado adicional, y la tasa impositiva ha cambiado de acuerdo con el intercambio en el estado.
1.3 Impuesto municipal
El impuesto municipal a nivel de la ciudad es principalmente impuestos de servicio (ISS o ISSQN), y la tasa impositiva cambia entre 2%y 5%.Según la ley fiscal brasileña, la base fiscal de ISS es el precio del contrato del proyecto, y el impuesto real generalmente se lleva a cabo en lugar de mano de obra.
1.4 Otros gastos
Entre otros gastos, el seguro social (INSS) es una tarifa de Seguro Social pagada por los empleados y las empresas para los empleados.El método de pago de INSS incluye que las empresas pagan en el 20%del salario de los empleados y deducen el 11%en la era del pago de los propietarios.Además, el Fondo de Protección de la Era Worker (FGTS) es una tarifa de beneficios pagada por la empresa para los empleados, y el monto mensual del pago es el 8%del salario de los empleados.
2. Análisis
La política fiscal del gobierno brasileño para los activos criptográficos todavía está en una etapa relativamente vaga.El estado legal de los activos cifrados no se ha definido claramente, y su política de clasificación e impuestos no se ha estipulado claramente.Esto hace que toda la industria de los activos digitales enfrente incertidumbre y variables.La falta de marcos legales claros puede conducir a riesgos legales e incertidumbre de inversión en el mercado de activos criptográficos.
2.1 Descripción general de la criptomonedas brasileñas
La República Federal Brasileña es ampliamente considerada como uno de los países más amigables del mundo para las criptomonedas.En diciembre de 2022, el presidente brasileño, Jair Bolsonaro, firmó un proyecto de ley para proporcionar un marco regulatorio integral para el uso y la transacción de las criptomonedas nacionales, de modo que las criptomonedas se legalizaron como un método de pago en el país.Según el texto del texto, los residentes brasileños no podrán usar criptomonedas como Bitcoin como la moneda legal del país, al igual que la situación de Salvador.Sin embargo, la nueva ley incluye muchas monedas digitales bajo la definición del método de pago legal de Brasil.También estableció un sistema de licencia para proveedores de servicios de activos virtuales y fraude castigado utilizando activos digitales.
En 2022, Brasil aprobó la Ley 4401/21,Incorporar bitcoin y otros activos digitales en las filas de los activos financierosMarca el cambio fundamental de la cognición nacional de las criptomonedas.El proyecto de ley posterior 14.478/22 se desarrolló y definió más activos virtuales como una manifestación digital de transacciones electrónicas, transfiriendo.Estos cambios legales resaltan la evolución de la economía digital global de Brasil, brindando oportunidades y desafíos al capital de riesgo del mercado, y enfatizando la necesidad de una comprensión integral y una adaptación estratégica de la transformación de supervisión.
2.2 Política fiscal de cifrado brasileño
En 2019, la Agencia de Impuestos Federales Brasileños emitió una instrucción estandarizada No. 1888.Tiene un impacto significativo en la impuestos de las operaciones de criptomonedas de Brasil.El contenido incluye un impuesto de ganancias de capital solo en una transacción de criptomonedas con más de 35,000 reales brasileños en un mes.Los impuestos son el 15%del ingreso de capital, es decir, la diferencia entre el precio de venta de las criptomonedas y el precio de compra, que es adecuado para la parte que excede la exención de impuestos.La fecha límite es el último día hábil después de las transacciones imponibles.
Las instrucciones normativas del número 1888 se dividen en tres categorías: bitcoin, otras monedas digitales (como Ethereum, Ripple, BCH, USDT, ChainLink, etc.) y otros activos cifrados.Para ventas mensuales de menos de 35,000 Brasil, el ingreso de capital puede estar exento.Para el caso de las ventas de más de 35,000 Rayar, las ganancias de capital se gravan a una tasa impositiva del 15%.El impuesto sobre las ganancias de capital también incluye una tasa impositiva progresiva para transacciones más grandes, como más de 500,000 reales, y la tasa impositiva varía del 15%al 22.5%.Los inversores deben calcular y pagar impuestos a través de DARF (Documentode Arrecadaçãode Regitas Federais).Todas las transacciones que involucran criptomonedas deben informarse en la declaración anual del impuesto sobre la renta.
La nueva Ley de Impuestos al Tároma Brasileño entra en vigencia el 1 de enero de 2024. El Senado de Brasil aprobó las nuevas reglas del impuesto sobre la renta el 29 de noviembre de 2023, estipuladaLos ciudadanos brasileños deben pagar hasta el 15%de los impuestos para los ingresos de criptomonedas mantenidas en intercambios extranjerosEsenciaSegún el proyecto de ley, cualquier ciudadano brasileño que gane más de $ 1,200 (6,000 lial brasileño) estará sujeto a esta restricción fiscal a partir del 1 de enero de 2024.Esta legislación pionera no se limita a las criptomonedas, sino que también cubre una inversión en el extranjero más amplia, incluidas ganancias y dividendos de las criptomonedas.Fondos de inversión extranjera, plataformas, bienes raíces y fideicomisos.
Se espera que el gobierno brasileño genere alrededor de 20 mil millones reales ($ 4 mil millones) en 2024.Para alentar las disposiciones lo antes posible, los contribuyentes que pagan estos impuestos en 2023 pueden usar el 8%de los ingresos obtenidos para 2023 para reducir las tasas impositivas y comenzar el pago en diciembre.A partir de 2024, la tasa impositiva aumentará al 15%.Vale la pena señalar que los ingresos en el extranjero no exceden los 6,000 LIAL brasileño ($ 1,200) para eximir este impuesto.
2.3 Marco de supervisión de activos de cifrado brasileño
En septiembre de 2023, el presidente del Banco Central de Brasil anunció que, en vista de la popularidad de las criptomonedas en la tasa de popularidad y adopción de Brasil del 44.2%.Debido al diseño intensificado de la evasión de impuestos y los delitos de diseño relacionados con las criptomonedas, el Banco Central Brasileño tiene planes de cerrar la supervisión del mercado de criptomonedas.
2.3.1 Licencia y registro
La Ley No. 4401/21 Brasil sentó las bases para la supervisión del proveedor de servicios de activos virtuales (VASP), y los activos virtuales definidos como un rendimiento digital que puede ser transacciones, transferencia e inversión.Según el proyecto de ley, los servicios proporcionados por VASP incluyen el intercambio de moneda virtual y la moneda legal, el intercambio entre los activos virtuales, la transferencia de activos virtuales, alojamiento o administración y participar en servicios financieros relacionados con activos virtuales.En Brasil, como corredor de criptomonedas, se ve obligado a obtener la aprobación de CNPJ (Libro de registro de Persona Legal Nacional) y Conar (Consejo Nacional de Autorregulación de Publicidad).Este proyecto de ley marca un paso importante en la supervisión de criptomonedas de Brasil y brinda a los inversores y empresarios más garantías de seguridad.La aclaración y credibilidad de la supervisión allanan el camino para los nuevos canales de inversión, atrayendo instituciones e inversores tradicionales del mercado para ingresar al campo de la criptomoneda en Brasil.La Ley 14.478/22, que fue efectiva en 2023, fue un hito, que definió aún más las pautas para la supervisión del servicio de activos virtuales y proporcionó una mayor seguridad para los inversores de criptomonedas.
2.3.2 Protección y castigo de los inversores
El nuevo acto brasileño introdujo fraude contra activos virtuales, imponiendo sanciones durante 4 a 8 años y castigo.Esto hace que las víctimas que no se han registrado legalmente en Brasil en Brasil, es más fácil reclamar derechos.El gobierno planea formular reglas especiales para castigar a tales actos criminales, que incluyen no solo estafas de MLM, sino que también reduce las actividades de fraude que involucran criptomonedas, lo que tiene como objetivo mejorar la seguridad y la confiabilidad de los activos virtuales.Además, los usuarios pueden comprender qué empresas han obtenido permisos y son más fáciles de distinguir a las empresas ilegales.
3. La tendencia política futura de la supervisión de activos de cifrado de Brasil
La supervisión del mercado de criptomonedas de Brasil se está desarrollando rápidamente para satisfacer la creciente demanda.Aunque hay supervisión y burocracia en la mayoría de los campos, el Banco Central Brasileño y CVM han tomado algunas medidas positivas para rectificar este fenómeno para promover la innovación de Blockchain.El lanzamiento de CBDC ha hecho que las empresas iniciales y fintech desarrollaran y resolveran problemas relacionados en Brasil.La tendencia actual muestra que las compañías de fintech usan tecnología blockchain e infraestructura de CBDC para buscar soluciones para los mercados financieros y de pago.Algunas nuevas empresas han recibido fondos de grandes fondos de inversión, como LUMX han recibido inversiones de BTG Pactual Bank y pre -financiación de BRLA Seeds.Toda la América Latina ha mejorado su ventaja geográfica para el desarrollo de fundas iniciales de blockchain debido a la supervisión estricta, la alta inflación y la dificultad para obtener activos internacionales.El progreso de CBDC y Tokens ha generado el establecimiento y el desarrollo de otras compañías iniciales.La tecnología blockchain no se limita a los mercados financieros, sino que también libera valor en los campos de la agricultura, las actividades y los activos físicos.La moneda basada en activos ha mejorado la eficiencia de varios campos a través del mercado secundario y la liquidez.En los países emergentes, el mercado agrícola es particularmente importante.
En general, el gobierno brasileño puede mostrar una postura relativamente abierta de activos cifrados, tratando de lograr un equilibrio en las industrias emergentes en las regulaciones regulatorias.Sin embargo, la falta de regulaciones claras y marcos regulatorios ha hecho que el estado legal y el tratamiento fiscal de los activos digitales aún no sean inciertos.El gobierno puede prestar mucha atención al desarrollo de la industria de los activos digitales para formular una política fiscal más clara y flexible, al tiempo que protege la estabilidad de los inversores y los mercados.La tendencia de las políticas futuras puede estar influenciada conjuntamente por las condiciones económicas, la demanda del mercado y las tendencias regulatorias internacionales en el hogar y en el extranjero.Se espera que el gobierno brasileño promueva la innovación y el desarrollo sostenible de la industria formulando regulaciones claras y políticas fiscales mientras se adapta al desarrollo de activos digitales.Al compararse con las tendencias fiscales internacionales, Brasil puede determinar mejor su posición en el mercado mundial de activos digitales, ayudando a su diversificación económica y crecimiento sostenible.
Referencia
[1] Wei Qingfeng & amp;
[2] Brasil House (2022).
[3] Brasil House (2023) .4173/23 Ley
[4] Avaloncapital Avaron Capital (2023).
