jakiro
著者：Taxdao
1。はじめに
南アジア最大の国であるインド共和国は、約298万平方キロメートルの土地面積を持ち、世界で7位、人口は14億4,400万人です。2021年以来、インドは世界で最も急速に成長している大規模経済になり、2023年の国際通貨基金（IMF）の2倍の経済成長率が2倍になりました。英国を超えて世界で5番目に大きい経済になるために英国を上回っています。2024年4月、IMFは、インドの国内需要と労働年齢の増加であるため、インドの経済成長予測を2024 – 2025年から6.5％から6.8％に引き上げました。近年、インドの経済活動のほとんどは、GDPのGDPの割合を、流行の前の33.7％と外部需要の減速に駆り立てています。さらに、インド市場への投資家の魅力は同時に成長しています。モーガン・スタンレーの分析は、インドの株式市場が世界で4番目に大きい株式市場になっていると考えており、2030年までに世界で3番目に大きい株式市場になると予想されています。インドの投資見通しに対する多国籍企業の信頼は最高レベルです。しかし、インドは明らかな不均衡を持っています。全体的なレベルから、インドはすでに世界で5番目に大きい経済ですが、一人当たりのレベルの観点からは、中国、メキシコ、南アフリカなどよりもはるかに低い140番目の約140番目のホバリングです。
2。インドの基本税制の概要
2.1インドの税制
インドの税制は、インド憲法の規制に基づいて確立されています。インドの徴収権は、主に中央政府と州の州の間に集中しています。税金と固定資産税。インドの税は、主にインドの収入サービス（IRS）によって管理されています。州政府は、主に商品と労働税、スタンプ税、州消費税、エンターテイメントゲーム税、土地所得税などを徴収します。石油製品や酒などの貨物や人件税がカバーされていない地域では、VAT（価値のない税の状態 – 価値税）などの元の税金を徴収し続けています。地方市政府が徴収する税金には、主に固定資産税、市場税、および給水や排水などの公共施設が含まれています。
インドの課税には厳密に税法が続きます。インドの法律は英国とアメリカの法務部（一般法/海洋法）を採用しているため、インドの税法（開発法またはパスマーク）は継続的に増加し改善されていますが、依然として判例法の解釈の対象となります。判例法は、一般に、高等裁判所の判決に基づいて確立された法的原則または規則を指します。
2.2法人所得税
インドでは、企業は所得に対して法人所得税を支払う必要があります。インドには個別の資本利益税はありません。また、キャピタルゲインは法人所得税の課税所得に含まれています。1961年の「所得税」は、最低代替税、配当株式配分税を規定し、配当分配税を廃止し、配当所得税を変更しました翌年の3月31日まで。
レジデントエンタープライズは、インドで登録および設立された企業を参照し、実際の管理機関はインドにあります（詩）は、企業の全体的な運営の重要な決定とビジネス上の決定です。
所得税は、4つのカテゴリに分割する必要があります。 ;キャピタルゲイン。ゲームには、競馬、カード、その他のギャンブルゲームが含まれます。免除収入は、shareパートナーシップの株式給付金③
国内企業の法人所得税の基本税率は、さらに30％です。一部の企業は、特定の優先税率に適用されます。（1）総売上高または40億ルピー未満の中小企業は、免税または割引を享受することなく、法人所得税率の25％を適用します。 R＆D費用の少なくとも75％がインドで発生しました）と登録された特許は、10％の法人所得税率を取得しました。違法な人。
非居住企業とその支店は通常、法人所得税率の40％を適用し、2％（純利益が1,000万ルピーを超えたが1億ルピーを超えない場合）または5％（純利益が1億ルピーを超えている場合）追加税を追加します、および課税額の4％で健康教育を支払います。
インドは、すべてまたは部分的な免税、税率の削減、税金還付、加速減価償却または特別控除など、多くの優先税税ポリシーを提供しています。輸出指向の企業、自由貿易ゾーン、科学ゾーン、科学技術産業事業、インフラストラクチャの建設、ホテル、観光産業、研究会社、ミネラルオイルの生産、コールドチェーン施設、配送、配送、配送など、税の割引がある産業は比較的幅が広いです、配送、輸送、航空航空輸送、紅茶/コーヒー/ゴム産業、ニュース機関、廃棄物治療事業。たとえば、製品を製造したり、経済的経済圏でサービスを提供したりする新しい企業は、最初の5年間の利益と収入の100％の免税、および利益と収入の50％を含む、多くの税制上の恩恵を受ける資格があります。次の5年間で、免税は今後5年間で免除される可能性があります。
2.3個人所得税
世界中のインド人住民の収入は税金を支払う必要があります。对于居住在印度但不属于普通居民的个人、仅须为其在印度获得的收入、被视为在印度发生或取得的收入、在印度收到的收入、或者虽然在印度境外收到、但来リバティインディアンは、インドで設立された企業に所得税または所得税を支払います。
インド以外の居住者は、インドで得られた収入を得て、インドでの居住者が受け取った、発生した、または取得した税金を支払う必要があります。インドで資産（インドで設立された企業を含む）の移転。
インドでは、収入は階層システムで課税されます。インドの外国人市民の所得税は、1961年の「所得税法」に従って、税の居住者の地位に従って決定されます。非雇用収入は、収入の種類の収入の種類に徴収されます。住民の個人所得税は分類包括的な税制であり、進歩的な税率が実施されています。計算方法：納税者は、総収入（給与収入、不動産収入、事業収入、資本給付、その他の収入）、税の無料収入、税引前控除が慈善寄付の残高を投影する）後の税制上の優遇措置を削減します。補償を許可されている前年の損失は課税所得です。課税所得後の課税額は、過剰な税率後の課税額です。これに基づいて、追加の税金、教育の追加、および中程度または上記の教育の追加を計算した後、総税は所得税に対して課税されるべきです。非居住者の納税者は、年間純利益が1,000万ルピーを超える場合、同じ税率の税率で所得前の税金を支払う必要があります。
個人所得税率
特定の要件によれば、次の利点は優先的な税制上の利点を享受できます。（1）会社が提供する住宅雇用主が支払う以下の項目は、従業員の税金に含まれるべきではありません。（1）払い戻しのための医療費。一部の手当（レンタル手当や休日の旅行手当を含む）は課税対象から免除されるか、課税所得額が低い値に含まれていますが、特定の条件を満たす必要があります。雇用の開始または終了時に支払われた追加の手当は、課税対象の補償に含める必要があります。生命保険料、社会保障基金、大学、大学、またはその他の教育機関の完全な時間教育の完全な教育の授業料とその他の料金は、収入から最大150,000ルピーから控除できます。
2.4貨物および労働税
インドの商品とサービス税の前身は、売上税が債券、州間販売、および1956年に輸入および輸出貿易に課され、2005年に売上税を置き換えました。2017年7月1日以来、VATは、財と労働税（GST）の改革を実施した後、商品と労働税（GST）に置き換えられています。車両、車両、車両税、商品と旅客税、電力税、娯楽税、その他の税金。貨物および人件税は、間接税および取引ベースの課税システムです。現在、一部の製品は、ガソリン、ディーゼル、航空タービン燃料（ATF）、天然ガス、アルコール、原油など、人間の消費のための商品や労働税の範囲内ではありません。貨物および人件税は、VATと同様に、すべての商品とサービスの供給に対する包括的な税です。
現在、貨物および労働税の基本税率は4つの助成金、つまり5％、12％、18％、および28％です。それぞれ50％。したがって、輸出のゼロ税率が含まれていない場合、インドのGSTの税率は6です。さらに、上記の商品およびサービス税率に加えて、商品およびサービス税法は、特定の商品（タバコ、タバコ、インフレータブル水、ガソリン、自動車など）の販売に関する追加税も徴収します。 ％〜204％。ほとんどの製品の税率は18％未満です。
3。インドの暗号化資産税制
3.1インドの暗号化税の概要
インドの所得税局（ITD）は、仮想デジタル資産（VDA）を定義する所得税法で第2条（47A）を導入しました。 、など
2022年の予算では、財務大臣は、2022年4月1日から115bbh条項を導入しました。この税率は、民間投資家、商業トレーダー、および特定の会計年度内に暗号資産を譲渡した人に適したインドで最も高い所得税レベル（追加料金と追加料金を除く）と一致しています。さらに、収入の性質に関係なく、30％の税率はすべての収入に適用されます。つまり、投資収入であろうと商業収入であろうと、短期および長期収入に差はありません。
30％の税率に加えて、別の記事194Sは、2022年7月1日から、暗号化されたトランザクションが1会計年度（または場合によってはRs10,000）でRs50,000を超える場合、それはRs10,000であると規定しています。 ）、Rs10,000）、Rs10,000）、その後、暗号化された資産の譲渡の1％控除税（TDS）の移転により、すべての暗号化されたトランザクションが追跡されるようにします。義務的な動作には、暗号通貨を繰り返します。
インドの投資家は、暗号通貨/NFTを取引する際に、所得を資本収入として（資産が投資として保有されている場合）と宣言するか、それを商業収入として宣言する必要があります（資産が取引に使用されている場合）。会計年度から2022年から2023年以降、所得税宣言フォームの添付ファイルは、「スケジュール – 仮想デジタル資産」と呼ばれる暗号化された通貨/NFT収入を報告するために特別に使用されます。この添付ファイルは、2023-2024会計年度の申請書に引き続き申請しています。
3.2暗号化税の特定の適用
次の取引を実施する場合、暗号通貨の30％をインドRSまたはその他の法的通貨に販売する必要があります。ただし、暗号化された資産は、税率の30％に常に適用されるとは限りません。ギフトとして）。販売、取引、またはこれらの暗号通貨の使用は、利益に対して税金の30％を支払う必要がある場合があります。
ITDは、既存の所得税条項を参照する必要があります。流動性鉱業を通じて、トークンを統治すること。税金が受け取ったときに支払われたとしても、将来これらのトークンを販売、交換、または使用する場合、利益に対して30％の税金を支払う必要があります。
3.3源泉控除税（TDS）
インドでは、投資家は資産の譲渡に対して源泉控除税（TDS）の1％を支払う必要があります。TDSは、1％のTDを導入する主な理由は、取引の詳細を把握し、暗号化された資産へのインドの投資家の投資を追跡することです。TDについては、2022年7月1日以降、TDSは取引に適していますまたは、国際交換、買い手はTDを控除する責任があります。
トランザクション値が「特定の人」によって支払われ、暗号化された取引活動の合計値が会計年度内にRs50,000を超えない場合、TDを控除する必要はないことに注意する必要があります。特定の人は、個人またはHUF（インディアンユナイテッドファミリー）を指します。トレーダーが以前の財務年間事業収入を持っていない場合、またはその売上/総収入/事業収入が11億ルピーを超えない場合、またはその売上/総収益/職業収入が500万ルピーを超えない場合、TDSの制限はRs50,000からRs50,000からRs10,000に減らします。
インドの取引所で取引が行われた場合、TDSは交換が直接完了することを要求するため、課税時に操作する必要はありません。ただし、P2Pおよび国際交換取引では、特定の人としてTDSの支払いと申請の責任は次のとおりです。P2P取引および国際交換取引では、控除月の30日以内にTDSをフォーム26QEで提出する必要があります。 。現在、このフォームは所得税ポータルのウェブサイトで提供されていません。 、四半期ごとに提出されます。さらに、税金を報告する際にTDSクレジットを申請することにより、課税対象の総支払額を減らすことができます。
3.4損失および損失関連税規制
115thbbh条項によれば、暗号通貨の収入またはその他の収入または収入の収入を控除するために、暗号通貨の損失が禁止されています。インドの暗号投資家は、資産取得/購入価格のコストを除き、暗号通貨のコストを宣言することはできません。
インドの所得税局（ITD）は、損失または盗まれた暗号通貨に対する明確なガイダンスをまだ提供していませんが、他の資産または他の資産の盗難に関するインドの裁判所の決定によれば、ハッカー、詐欺、または盗難によって引き起こされる暗号通貨は通常、賃金を必要としません税。ただし、ITDの暗号通貨損失の控除の厳格な規制を考慮して、投資家が損失または盗まれた暗号資産のために損失を請求することは困難です。
4。インドの暗号資産監督システムの概要
インドの暗号通貨産業は不確実性の期間を経験しています。これは、国家レベルでの包括的な規制の枠組みの欠如に反映されているだけでなく、暗号通貨に対する規制機関の態度にも反映されています。インドの暗号化法は、ゲームのルールを変更する可能性のあるものと考えられています。デジタル通貨（CBDC）革命革命。しかし、この法案の長年にわたる醸造の後、これまでのところ、コンテンツは依然として不明です。
法案のプロセスは、グローバルにデジタル資産を効果的に監視するための闘争を反映しています。さまざまな国の政府は、ブロックチェーン技術とデジタル通貨の可能性を見てきましたが、財務の安定性、投資家の保護、違法行為の防止に関する懸念は依然として素晴らしいです。インド財務省の最近の声明は、この状況の複雑さをさらに悪化させました。この明らかな矛盾は、インド政府が暗号通貨の監督について異なる見解を持っていることを示しており、また、急速に発展している暗号通貨分野に追いついている政策立案者が直面する課題を強調しています。
トップダウンの規制上の課題を考慮して、インドの暗号通貨産業は、自己スーパービジョンに対するサポートが増加しています。この方法は、拘束されていない市場の自由と厳格な政府の管理との間の中間的な位置を見つけることができます。消費者保護メカニズム。規制上の問題を積極的に解決することにより、暗号化業界は責任ある成長へのコミットメントを示すことができ、政府のいくつかの懸念を軽減することができます。
実際、一部のインドの暗号通貨交換は、この方向にペースを上げています。たとえば、インドの大規模な暗号通貨交換Wazirxは、厳格なKYCプログラムを実施し、違法行為を防ぐために法執行機関と協力しています。ただし、Self -Supervisionはすべての規制上の問題を完全に解決しない可能性があり、利益相反につながる可能性があります。これらの課題にもかかわらず、Self -Supervisionは、特に現在の監督の不確実性の場合、短期的から中期から中期に重要な役割を果たす可能性があります。
インドは包括的な暗号通貨規制の枠組みを欠いているかもしれませんが、主に税と反お金の洗濯対策である何らかの形で業界を監督するための措置を講じています。課税に関しては、暗号通貨取引に対する税金の30％を含む、以前に説明されており、源泉徴収税（TDS）を実施しました。アンチマネーロンダリングに関しては、インドで運営されている暗号通貨交換は「PMLA」（PMLA）を順守しなければなりません。これらの措置は、暗号通貨の監督の実用的な態度を表しています。
2024年、世界最大の暗号通貨取引所の1つであるBinanceは、インドのレポートエンティティとして登録されたことを発表しました。これは、インドの暗号通貨監督の重要な転換点です。Binanceは、インドの反モニーロンダリング（AML）標準に準拠しています。これは、暗号通貨の分野での違法行為の焦点に政府が焦点を当てていることと一致しています。したがって、Binanceの登録の成功は、より包括的な暗号通貨の監督のためにインドの触媒となる可能性があります。
5。インドの暗号化資産の課税および規制制度の概要と見通し
インドはまだ包括的な暗号化された資産監督の枠組みを確立していませんが、課税を通じてそれを事前に管理しています。他の規制では、特定の法律が不足しているにもかかわらず、一部の取引所は、厳格なKYCおよびAMLプログラムを実施するための自己規制措置を講じています。
インド政府は、グローバルな暗号化市場の発展により、より完全な規制政策を開始する可能性があるという将来を楽しみにしています。Binanceなどの国際的な参加者は、インドの報告機関への登録に成功しており、地元の規制環境に適応する意欲を示しています。これにより、政府が財政的セキュリティとイノベーションのバランスをとるためのより詳細なガイドラインを策定するよう促進する可能性があります。同時に、税のコンプライアンスと反お金の洗濯は、インドの生態学的で健康的な生態系の持続可能かつ健全な発展の重要な要因となります。国にとって、暗号通貨の開発は、技術開発、バランスの取れた革新とリスクに継続的に適応し、国際基準と徐々に統合し、暗号通貨業界の健全な発展を促進するために、より安定した成熟した市場環境を確立するよう努めています。
参照
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