نظام ضريبة تشفير المكسيك والتحليل الديناميكي الحدودي التنظيمي

المؤلف: Taxdao

1. مقدمة

المكسيك (الإسبانية: جامعة إستادوس المكسيكية ، الإنجليزية: الولايات المتحدة المكسيكية) ، يشار إليها باسم “المكسيك” ، هي بلد إنتاج مهم في أمريكا اللاتينية والعالم.لم تحاصر المكسيك أزمة التضخم الخبيث مثل الأرجنتين وفنزويلا وبلدان أخرى ، لكن الصناعة المالية قد احتكرت رأس المال الأجنبي لفترة طويلة. من الصعب الالتقاء.من خلال تطوير Fintech ، تم اكتشاف الوظائف المالية للعملات المشفرة في المكسيك ، مما دفع المكسيك أيضًا إلى أن تصبح واحدة من دول أمريكا اللاتينية مع أعلى استخدام من blockchain والعملات المشفرة.يعد التمويل عاملاً رئيسياً في تعزيز العملات المشفرة في تطوير المكسيك ، كما أن نظام ضريبة التشفير المكسيكي لا ينفصل عن الإشراف المالي.ستقوم هذه المقالة بتحليل أنظمة الإشراف على الأصول والضرائب في المكسيك من الجوانب الأربعة للأنظمة الضريبية الأساسية ، وسياسات الإشراف على العملة المشفرة ، وأنظمة ضريبة العملة المشفرة ، وملخص نظام ضريبة العملة المشفرة والتوقعات ، والتنبؤ بتوجيهات التطوير المستقبلية.

2. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في المكسيك

2.1 نظام الضرائب المكسيكي

وفقًا للدستور المكسيكي ، فإن الحكومة الفيدرالية وحكومة الولاية (المدينة) لها الحق في الضرائب على الضرائب على نظام الضرائب الفيدراليين والمحليين.تشمل المستويات المحلية مستويين من الولايات والبلديات.

وتشمل الحكومة الفيدرالية في المكسيك هيكل الضرائب المركبة مع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. الضريبة (على ذلك. على. الأصول هي الحد الأدنى من الضرائب للأصول) ، والتعريفات الواردة والتصدير ، والأجور وضرائب الرواتب (تشمل بشكل رئيسي الضرائب والتأمين الاجتماعي وصناديق الإسكان للعمال للراتب).بالإضافة إلى ذلك ، تشمل الضرائب الفيدرالية أيضًا بعض الضرائب المفروضة على الموارد المعدنية والمنتجات والخدمات الخاصة ، مثل ضرائب الاستهلاك للمشروبات الكحولية والتبغ والبنزين والاتصالات السلكية واللاسلكية والسيارات.

تشمل الحكومات المحلية الحكومات الحكومية والبلدية ، والتي لها الحق في فرض ضرائب على ضريبة العقارات ، وضريبة الرواتب (المفروضة بشكل رئيسي على أصحاب العمل) ، وضريبة المعاملات العقارية ، وضريبة الأصول التجارية ، وما إلى ذلك.

2.2.1 ضريبة الدخل

تشير المؤسسة المقيمة الضريبية المكسيكية المنصوص عليها في قانون الضرائب الفيدرالي المكسيكي إلى الكيان القانوني في مكان إدارة الأعمال الرئيسي أو أماكن الإدارة الفعالة في المكسيك.في الاتفاقية الضريبية ، تتبع المكسيك عادة مفهوم المؤسسة السكنية المنصوص عليها في نموذج OECD.لذلك ، يشير السكان في الاتفاقية الضريبية إلى ضريبة الضرائب في البلاد بسبب قوانين البلاد وفقًا لقانون البلاد ، بسبب موقعه ، مكان إقامته ، مكان الإدارة ، مكان الهبوط (الاتفاق الضريبي مع المكسيك) ظروف مماثلة.لكن استبعاد الأشخاص الذين يستمدون ضريبة دخل البلاد فقط.من حيث المبدأ ، إذا كان الكيان القانوني لا يفي بتعريف سكان الضرائب المكسيكية ، فهذا يعتبر مؤسسة غير مقيمة في المكسيك.الاستحواذ على ضريبة دخل الشركات هو الشركات والشركات المشاركة في أنشطة الأعمال في المكسيك.يمكن أن تعزى الشركات المكسيكية غير المقيمة التي لديها مؤسسات دائمة في المكسيك إلى إيرادات المؤسسة الدائمة والدخل من المكسيك لدفع ضريبة دخل الشركات في المكسيك. يدفع الدخل ضريبة الدخل للمؤسسات المكسيكية.في ظل ظروف معينة ، إذا تم تحديد هذه الشركات كمؤسسة دائمة أو عملية ثابتة في المكسيك ، فسيتبعون ضرائب على أحكام ضريبة المقيمين من وقت القرار.يعتبر الدخل الرأسمالي الناتج عن بيع الأصول الثابتة والأسهم والعقارات دخلًا عاديًا ، وضريبة دخل الشركات مطلوبة.يسمح القانون المكسيكي ببيع العقارات والأسهم والأصول الثابتة الأخرى إلى مؤشر التضخم.

وفقًا لقانون الضرائب الفيدرالي للمكسيك ، يعتبر الأشخاص الذين لديهم إقامة دائمة في المكسيك سكانًا مكسيكيين.هناك حالتان في وسط المكسيك كمركز فائدة: في غضون سنة تقويمية ، يتجاوز الدخل الشخصي من المكسيك 50 ٪ من إجمالي الدخل ؛إذا كان مركز الفائدة الحيوي للفرد موجودًا في المكسيك ، فيجب اعتباره سكان مكسيكيين.الأفراد الذين لا يفيون بالظروف المذكورة أعلاه هم غير المقيمين.يحتاج السكان المكسيكيون إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية على جميع دخلهم في جميع أنحاء العالم ؛الأجانب الذين يعيشون في المكسيك يخضعون للضريبة فقط في المكسيك.في دخل الدخل الخاضع للضريبة ، يسمح السكان بالنفقات الطبية ، والتبرعات الخيرية ، والنفقات التعليمية ، وغير المقيمين عدم خصمها.منذ عام 2018 ، نفذت ضريبة الدخل الشخصية (ISR) معدل ضريبة التقدم التقدمي بنسبة 35 ٪.

2.2.2 ضريبة القيمة المضافة

الضرائب الضريبية المدمجة في المكسيك على مبيعات البضائع وتوفير خدمات العمل وإيرادات الإيجار وواردات خدمات السلع وخدمات العمل.عند تحديد معدل الضريبة المعمول به ، يجب أن يكون الدخل التشغيلي كضريبة غير مضافة غير قمة كأساس لتحديد معدل الضريبة مع الدخل الخاضع للضريبة المضافة.عندما يفي دافعو الضرائب بالتزاماتهم الضريبية والاستمتاع بحقوق الإعفاء الخاصة بهم ، يجب تعديل الضرائب التي تم إصدارها حسب نفقات الاستثمار في السنة الضريبية المستقبلية.وفقًا لقانون الضرائب الجديد ، فإن معدلات الضريبة على ضريبة القيمة المضافة في المكسيك والمناطق الحدودية هي 16 ٪.في الوقت الحاضر ، تشمل العناصر المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: المنتجات الزراعية ، والأغذية الأساسية والأدوية ، وصادرات الخدمات ، وإخراج العمالة ، إلخ.

2.2.3 ضريبة الأصول

تعتبر ضريبة الأصول التشغيلية ضريبة محلية مهمة.إنه الحد الأدنى للضريبة على أساس الأصول ، التي يتم فرضها بنسبة 2 ٪ من قيمة أصول الشركة ، وهي ملحق لضريبة الدخل الفيدرالية.يتم فرض ضريبة الأصول التشغيلية من قبل الولايات والمناطق الفيدرالية ، مع معدلات ضريبية مختلفة.الضريبة مناسبة للأصول الفردية والشركات.تعتمد القاعدة الضريبية لضريبة العقارات على قيمة التقييم في لجنة تسجيل الأراضي الحكومية والوزارة المالية المحلية.تعتبر ضريبة المعاملات العقارية أيضًا واحدة من الضرائب المهمة للحكومات المحلية ، ويتم صياغة معدل الضريبة من قبل حكومة الولاية.تم استخدامه في الأصل كبديل لخدمة المعاملات العقارية.

3. سياسة إشراف العملة المشفرة المكسيكية

تحدد نوعية العملات المشفرة اتجاه سياسة إشراف العملة المشفرة المكسيكية.وفقًا لبنك المكسيكي (الإسبانية: Banco de Mexico) ، على الرغم من أن العملات المشفرة يمكنها أيضًا تبادل السلع أو الخدمات مثل العملات ، فإن الأصول الافتراضية مثل العملات المشفرة لا تتوافق مع العملات الكلاسيكية.على سبيل المثال ، فإن التقلبات العالية لبيتكوين تجعل من الصعب تشغيل وظائف تخزين القيمة ومسك الدفاتر.[1] علاوة على ذلك ، فإن العملات المشفرة نفسها ليست أصولًا مالية.

المكسيك هي أول دولة في أمريكا اللاتينية تقوم بصياغة قوانين محددة للإشراف على مجال الشركات المالية على الإنترنت.في الوقت الحاضر ، تكون ثلاث إدارات وطنية مسؤولة عن تنظيم الصناعة المالية: بنك المكسيك ، وزارة المالية والائتمان العام (SHCP) ولجنة البنك الحكومي ولجنة الأوراق المالية (CNBV).تركز سياسة الإشراف على العملة المشفرة في المكسيك بشكل أساسي على قوانين مثل قوانين التكنولوجيا (الإسبانية: Ley Fintech) والقوانين التنظيمية لمؤسسات التكنولوجيا المالية (القوانين الثانية) والقوانين الأخرى.

تحت موجة التطوير السريع لـ Fintech ، في عام 2018 ، أقرت المكسيك التكنولوجيا المالية.يتضمن هذا القانون بشكل أساسي جانبين للترخيص: أولاً ، لتصريح مؤسسات التمويل الجماعي (الإسبانية: Instituciones de Financiamiento Colectivo-IFC) لتنفيذ المعاملات “للتمويل الجماعي” ، مثل المعاملات الرأسمالية على السندات ، والأسهم أو الملكية ، والآخر هو إلكترونية مفوضة تتم تغطية الأصول الافتراضية (الإسبانية: Instituctiones de Fondos de Pago electrónico-ifpe) مثل الإدارة واسترداد ونقل الأموال الإلكترونية من خلال الطرق الرقمية.يجب أن يلتزم كلا النوعين من المؤسسات بالحد الأدنى من متطلبات رأس المال تشغيل مشتقات من معاملات الأصول أو معاملات العملة الأجنبية أو استخدام الأصول الافتراضية الأساسية ، من الضروري تلبية مستوى 700000ودي.

في مارس 2019 ، أصدر بنك المكسيك قانونًا من المستوى الثاني لتشمل شركات العملة المشفرة في الولاية القضائية. أن أعمال العملة المشفرة كانت أكثر صرامة لمراجعة المؤهلات والسيطرة عليها.وذكر بوضوح أن المؤسسات الصغيرة والمتوسطة التي تستخدم العملة المشفرة كطريقة للدفع لا تنطبق على القانون فقط باستخدام آليات التداول الإلكترونية أو جمع أموال (تمويل جماعي).ومن المثير للاهتمام أن البنك المكسيكي ، أحد الوكالات المعتمدة ، لم يوافق على أي شركة بعد بضعة أشهر من إقرار القانون الثاني.

بالإضافة إلى الأحكام المذكورة أعلاه ، أصدرت مؤسسة الاستخبارات المالية المكسيكية (FIU) أيضًا دليلًا تقريرًا عن العملات المشفرة ، وتتطلب تقارير عن معاملات العملة المشفرة ومعلومات الوسيطة ومزود الخدمة ذات الصلة.

4. نظام ضريبة العملة المشفرة في المكسيك

نظام الضرائب المشفرة في المكسيك ليس معقدًا ، ونادراً ما تتمتع العملات المشفرة مثل العملات المشفرة بالوائح الضريبية الخاصة ، ولكنها تلتزم بشكل أساسي بقوانين الضرائب العامة للمكسيك.في وقت مبكر من عام 2014 ، أصدرت وكالة الضرائب الفيدرالية المكسيكية الإعلان رقم 230 ، حيث تنص على طرق المعاملة الضريبية لبيتكوين وغيرها من العملات الافتراضية المماثلة.ينص الإعلان بوضوح على أن عملة البيتكوين وغيرها من العملات الافتراضية المماثلة لا تعتبر عملات قانونية أو عملات أجنبية ، لذلك فهي ليست مناسبة لقانون مراقبة صرف العملات الأجنبي في المكسيكي.من وجهة نظر الضرائب ، لا تميز سلطة الضرائب المكسيكية بين الأصول الافتراضية والأصول الأخرى ، أي أن الاستحواذ على أي أصول مشفرة وتوضيحها يجب أن يمتثل لنفس ضريبة الدخل العامة واللوائح الضريبية المدمجة للممتلكات نفسها مثل الممتلكات نفسها. ملكية متحركة أخرى.

ومع ذلك ، لا تزال هناك ثلاث نقاط خاصة لنظام ضريبة العملة المشفرة في المكسيك: أولاً ، أنشأت الحكومة المكسيكية أمانة استخباراتية مالية (CARF) ، والتي تهدف إلى إنشاء إطار ضريبي موحد ، والذي يشير إلى أن نظام ضريبة العملة المشفرة المكسيكية قد يصبح أكثر ممتاز.ثانياً ، تشبه المؤسسات ذات الصلة معاملات العملة المشفرة اليومية التي تشبه الأسهم أو العمل الأجنبي.ثالثًا ، وفقًا للوائح الخاصة بالتكنولوجيا ، اعتبارًا من 10 سبتمبر 2019 ، بالإضافة إلى الإعلان الطبيعي لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ، يجب تنفيذ العملات المشفرة ذات الصلة بشكل منفصل عندما تتجاوز قيمة المعاملة 50،000 بيزو مكسيك أو 2700 دولار ، ويجب فصلها بمفردها.

5. ملخص وتوقعات لنظام ضريبة أصول تشفير المكسيك

لا يزال نظام ضريبة الأصول المشفرة في المكسيك في مرحلة أولية.المواصفات الخاصة لضرائب أصول التشفير القليلة هي تعزيز مراجعة التنظيم الاصطناعي لحماية المخاطر المالية المحتملة للأصول المشفرة مثل الأصول المشفرة مثل حماية مصالح المستثمرين ومنع موقف العملات المشفرة.رؤية الفهد بأكمله ، بشكل عام ، على الرغم من أن الحكومة المكسيكية تستجيب باستمرار لتطوير الأصول المشفرة من خلال الإشراف والضرائب وغيرها من الوسائل ، إلا أنها لم تنكر شرعية العملات المشفرة ومعاملاتها ، لكنها لا تزال تأمل في التشفير ، كأداة لتعزيز التنمية الاقتصادية ، وكانت في حالة تأهب شديدة لتأثير المخاطر المالية وراء معاملات الأصول الخفية وتأثير تداول العملات المشفرة على السيادة النقدية الوطنية.

في يناير 2022 ، أعلن بنك المكسيك أنه يحاول إنشاء عملة رقمية للبنك المركزي (CBDC) ومن المتوقع أن يستثمر في التداول في عام 2024.في يوليو من ذلك العام ، اقترحت السناتور المكسيكي إنديرا كيمبيس مشروع قانون ، على أمل أن تعطي المكسيك مكانة بيتكوين كعملة فيات.اعتبارًا من الانتهاء من هذه المقالة ، لم يتم إقرار مشروع القانون ، ولم تظهر العملة الرقمية للبنك المركزي في المكسيك ، ولكن من المتوقع أنه بغض النظر عما إذا كانت المكسيك تختار طريق العملات المشفرة المركزية ، سواء كانت لاضطلاع العملات المشفرة في العملات في العملات من أجل وضع اللامركزية في العملات المشفرة من أجل أن يكون وضع العملة FIAT اتجاهًا لا يمكن إيقافه لإنشاء أنظمة ضريبية مستقلة وشاملة مثل Bitcoin وغيرها من العملات المشفرة.

التعليقات التوضيحية

[1] https://www.banxico.org.mx/sisistermas-de-pago/1– un-dirtua.html#saltos

مرجع

[1] القوانين واللوائح المشفرة لوكا.

[2] Kereibayev ، O. (2024 ، 16 يناير).

[3] Ley Para Instituciones De Tecnología Fansora [قانون شركات التكنولوجيا المالية] من بيت القمع في المكسيك.

[4] MA Hongxia.

[5] يحظر القانون التكنولوجي الجديد للبنك المكسيك العملات المشفرة.

[6] معهد التجارة الدولية والتعاون الاقتصادي ، وزارة التجارة.

[7] تقرير بحثي: اللوائح والتطبيقات والفرص المكسيكية ، رؤية Baitchain.

<-style-type>