كيفية حل النزاعات الضريبية في شركات Web3: خذ FTX و Micro -strategy كمثال

المؤلف: Taxdao

1. مقدمة

مع الارتفاع السريع لأصول التشفير ، أصبحت أصول التشفير العنصر الأساسي للقطاع المالي العالمي.ومع ذلك ، فإن اللامركزية الفريدة وإخفاء الهوية تجلب أيضًا تحديات ضريبية غير مسبوقة.بصفتها زعيم Global Fintech ، أنشأت الولايات المتحدة نظامًا صارمًا في الإدارة الضريبية لأصول التشفير.وفقًا للوائح الخاصة بـ IRS (مصلحة الضرائب) ، تعتبر العملات المشفرة ملكية ، وبالتالي فإن التداول والتبادل والمعاملات قد يتسبب في عائدات أو خسائر في رأس المال ، ويجب إعلانها وفقًا لضريبة الأرباح الرأسمالية.بالإضافة إلى ذلك ، يجب أيضًا فرض الضرائب على الدخل الذي جلبه التعدين ، Airdrop و Hard Fork.

ومع ذلك ، نظرًا للتكرار السريع لتكنولوجيا أصول التشفير والتأخر في الإشراف على الضرائب ، في هذا المجال الناشئ ، غالبًا ما يكون لدافعي الضرائب وسلطات الضرائب ضرائب مثيرة للجدل أو المسؤولية الضريبية.في هذا الوقت ، توفر الضرائب حلولًا فعالة وحلول لكلا الطرفين.من خلال المفاوضات والمفاوضات ، يمكن لدافعي الضرائب التوصل إلى اتفاق مع السلطات الضريبية لإنهاء النزاع وتجنب عقوبة أكثر شدة.

2. نظرة عامة على نظام الضرائب والمصالحة الأمريكية

2.1 تطوير نظام الضرائب في الولايات المتحدة

نظام التسوية الضريبي الأمريكي متجذر في قانون حقوق دافع الضرائب.وفقًا للقانون الأمريكي ، يتم حماية دافعي الضرائب بموجب قانون حقوق دافعي الضرائب أثناء قيام دافعي الضرائب ، ولهم الحق في الاستمتاع بالحق في المعرفة ، والاستمتاع بخدمات عالية الجودة ، وأخيراً تحديد الحق والسرية ، والحق في الاستجواب والاستئناف ، وغيرها من المطالبات.أحدهم هو “الحق في الاستمتاع بنظام ضريبي عادل وعادل” ، والذي يوضح حقيقة أن دافع الضرائب له الحق في طلب النظام الضريبي للنظر في الحقائق والمواقف التي قد تؤثر على التزاماته المحتملة أو قدرات الدفع أو تقديمها المعلومات في الوقت المناسب. مكتب الخدمات (TAS).بموجب ضمان هذا الحق ، عندما يكون ذلك في موقف محدد (على سبيل المثال ، لا يمكن لدافع الضرائب سداد الديون الضريبية بالكامل ، أو أن السداد الكامل للدين الضريبي سيؤدي إلى صعوبات اقتصادية) ، والتي يمكن تخفيفها من خلال تقديم اتفاقية التسوية المبلغ الضريبي هو التأكد من أن دافعي الضرائب يمكنهم تحمل نفقات المعيشة الأساسية.

2.2 شروط نظام المصالحة الضريبية الأمريكية

نظام الضرائب والمصالحة هو نزاع ضريبي بين دافع الضرائب والمسؤول (مثل المكتب الوطني للضرائب ، وحكومة الولاية ، وما إلى ذلك) ، ولكن عندما تواجه مبلغًا صعبًا خاضعًا للضريبة أثناء عملية التفتيش الضريبي ، فهو نوع من حل النزاع من خلال طرق عدم التعايش.في الولايات المتحدة ، تم إدخال حل النزاع البديل (ADR) في مجال الإجراءات الإدارية في التسعينيات ، وتم تأسيسه لاحقًا كقانون دائم من قبل الكونغرس لتشجيع الوكالات الإدارية الفيدرالية على تطبيق الإجراءات غير الرسمية الأخرى مثل الوساطة والتفاوض وسائل.

تشير العروض في نظام التسوية إلى دافع الضرائب ومصلحة الضرائب (مصلحة الضرائب) وفقًا للمسؤولية الإدارية والجنائية (بما في ذلك العقوبة والفائدة والضرائب الأخرى عندما لا يستطيع دافعو الضرائب الوفاء دافعي الضرائب (بما في ذلك العقوبة والفوائد والضرائب الأخرى. ويسمح اتفاقية ملزمة بشأن الضرائب لدافعي الضرائب بحل مشكلاتهم الضريبية بالمبلغ أقل من مبلغ المستحق.ومع ذلك ، فإن فرضية هذه الاتفاقية هي أن دافع الضرائب يكمل الطلب ويلبي شروطًا محددة:

أ.

ب. إذا كنت قلقًا بشأن ما إذا كان يمكن استرداد مبلغ المستحق ، فهذا هو أن أصول دافع الضرائب ودخلها أقل من المبلغ الكامل للدين الضريبي ، يمكن أن يقبل مصلحة الضرائب المصالحة.

ج.

من أجل التوصل إلى اتفاقية تسوية ضريبية (OIC) بنجاح مع مصلحة الضرائب ، يحتاج الأفراد أو الشركات إلى تمرير الخطوات المحددة التالية لإكمال الطلب إلى مصلحة الضرائب وأخيراً الحصول على الموافقة:

الخطوة 1: جمع معلومات الوضع المالي الشخصي (بما في ذلك النقد والاستثمار والأصول الشخصية والمصروفات وما إلى ذلك)

الخطوة 2: إذا كان فردًا ، املأ النموذج 433-A ، إذا كانت شركة ، املأ النموذج 433-B ، وحساب فاتورة ضريبية معقولة

الخطوة 3: إرفاق نسخة من الملف ذي الصلة لدعم محتوى محتوى نموذج 433-A/433-B

الخطوة 4: ملء النموذج 656 ، وحدد الخطة الضريبية للمصالحة ، وتأكد من أن المبلغ الضريبي للخطة أكبر من أو يساوي نتائج حساب النموذج 433

الخطوة 5: دفع المدفوعات الضريبية الأولى مقابل الدفع الضريبي الأول بمبلغ 205 دولار

الخطوة 6: أرسل الطلب إلى مصلحة الضرائب

الخطوة 7: إذا فشل الطلب ، يمكن لدافع الضرائب أن يستأنف المكتب المستقل لمصلحة الضرائب في غضون 30 يومًا

بالإضافة إلى منظمة المؤتمر الإسلامي ، يوفر مصلحة الضرائب أيضًا آليات حلول نزاع بديلة أخرى (ADR) ، بما في ذلك وسائط المسار السريع وتسوية المسار السريع: عندما لا يستطيع دافع الضرائب الوصول إلى سلطة المراجعة في القضايا الضريبية ، يجب على الوكالة إعداد النموذج 14717 وإرفاقه بيان القضايا وتقارير التقييم على كلا الطرفين للاستئناف.إذا فشل الطرفين في التوصل إلى اتفاق في الاستئناف ، فيمكنهما الدخول إلى الوساطة الطائوبة وفقًا للوضع ، وسيتم تعيين القضية إلى مكتب استئناف آخر لإعادة المحاكمة.

2.3 خصائص نظام المصالحة الضريبية الأمريكية

تتأثر الولايات المتحدة باتجاه البراغماتية والديمقراطية الإدارية إلى حد ما. تطبيق الوساطة أو التفاوض أو التحكيم أو غيرها من الإجراءات غير الرسمية لتطبيق الوكالات الإدارية الفيدرالية للتعامل بسرعة مع النزاعات الإدارية. ، وذلك لإنهاء إجراءات التقاضي.

3. المصالحة الضريبية لـ FTX و micro -strategy

3.1 قضية المصالحة الضريبية FTX

كانت FTX ذات يوم منصات تداول عالمية عالمية معروفة ومشتقات (أصول مشفرة).

في عام 2022 ، كان Sam Bankman-Fric ، الذي كان الرئيس التنفيذي لشركة FTX ، إلى جانب شركة تجارية أخرى ، Alementa Research ، والتي تأسست من أجل الاحتيال المالي ، مما أدى إلى استراحة سلسلة FTX Capital. 134 الشركات التابعة الأخرى تقدمت بطلب للحصول على إفلاس في الولايات المتحدة للتقدم بطلب للحصول على إفلاس المستثمرون يفقد مليارات الدولارات.

خلال عملية الإفلاس ، قدم المكتب الوطني للضرائب (IRS) على التوالي مطالبة ضريبية أولية بـ FTX وفروعها (بما في ذلك FLX Trading Ltd. كان مع 2018 – ضريبة الدخل وضريبة التوظيف والغرامات المستحقة خلال عام 2022.ومع ذلك ، قدم المحامي FTX مستندات إلى محكمة الإفلاس في ديسمبر 2023 ، واعترض على المطالبات ، وطلب من مصلحة الضرائب تقديم المستندات المقابلة لتأكيد مطالباتها على FTX وشرح كيفية تقدير الضريبة المستحقة الدفع.في الوثيقة ، قال المحامي FTX أن FTX “لم تتلق أي مبلغ قريب من المكتب الوطني للضرائب البالغ 24 مليار دولار في المطالبات الضريبية” وفقد الكثير من الأموال ، ورفضت تحمل ما يسمى “دخل اختلال” الناتج عن ما يسمى “دخل اختلال اختلال من سرقة سام بنكمان المقلي لصناديق عملاء FTX.في الوقت نفسه ، في البيان ، أكد المحامي FTX أن “المصدر الوحيد لاسترداد مكتب الضرائب الوطني هو تعويض الضحايا”.بناءً على ذلك ، قدمت FTX طلب تسوية لدفع مكتب الضرائب في الولايات المتحدة بقيمة 200 مليون دولار في مطالبات ضريبة الأولوية ، ومطالبة ذات أولوية أقل بقيمة 685 مليون دولار.

في يونيو 2024 ، وصل FTX و IRS (مصلحة الضرائب) أخيرًا إلى اتفاقية تسوية.بالإضافة إلى ذلك ، ستحصل الوكالة على مطالبة ذات أولوية أقل بقيمة 685 مليون دولار لدفع العملاء وغيرهم من الدائنين.

3.2 حالات الضرائب الدقيقة

في عام 2022 ، رفعت قادة واشنطن كارل راسين ، مؤسس MicroStrategy ، ومليارديرات العملة المشفرة مايكل سايلور ، دعوى قضائية ضده ، وشركته “لم يدفع ضريبة الدخل لمدة 10 سنوات على الأقل في SAR” ، وقد ساعدته شركة MicroStrategy على الهروب أكثر أكثر من 25 مليون دولار في ضريبة دخل المنطقة عن طريق ملء معلومات النموذج الخاطئة.في نموذج التقارير الضريبية ، ادعى سايلور أنه عاش في فلوريدا ، الذي لم يفرض ضريبة الدخل الشخصية ، ولكنه عاش بالفعل في شقة ساحلية في واشنطن.في الوقت نفسه ، يقلل سايلور من خطر تجنب الضرائب من خلال تلقي راتب بقيمة 1 دولار فقط وكمية كبيرة من ترتيبات الرعاية الاجتماعية (مثل السفر بالطائرة الخاصة ، وذلك باستخدام سائقي السيارات وفرق السلامة) ، والتي يتم نقلها إلى الشركة لتحملها الضرائب الفيدرالية للرفاهية.في أغسطس 2022 ، تم نقل سايلور ، الرئيس التنفيذي لشركة Micro Policy ، ليتم نقله إلى الرئيس التنفيذي.

هذه هي أكبر قضية استرداد ضريبة الدخل في تاريخ كولومبيا SAR ، والدعوى الأولى بعد أن قامت المنطقة بمراجعة قانون المطالبات الخاطئةوفقًا لهذه الادعاءات ، فإن أي شخص يخضع أو يتسبب في تقديم مطالبات كاذبة إلى الحكومة ثلاثة أضعاف التعويض عن الخسائر الحكومية وغرامة مرتبطة بالتضخم. في الغرامات.ومع ذلك ، في مواجهة الدعوى ، أصر سايلور على أنه انتقل من فرجينيا إلى فلوريدا منذ أكثر من عشر سنوات واشترى منزلًا على شاطئ ميامي.يوضح Micro -strategy أن الشركة ليس لها الحق في الإشراف على قضايا الضرائب الشخصية لـ Saylor والتأثير عليها ، لذلك فهي ترفض تحمل مسؤولية “الاحتيال الضريبي” الخاص بـ Saylor.في حالة كلمات الطرفين ، عبرت جميع الأطراف عن أملها في تجنب أي وقت وتكاليف وإزعاج مطلوب لمزيد من الدعاوى القضائية ، وحل جميع الجدل والمطالبات القانونية المحتملة بناءً على سلوك السلوك.لذلك ، في 3 يونيو 2024 ، حقق سايلور وكبير المدعي العام لواشنطن المصالحة على الاحتيال الضريبي مقابل 40 مليون دولار.

4. كشف نظام المصالحة الضريبية الأمريكية

4.1 الوحي الضريبي الناجم عن قضية FTX

4.2 الوحي الضريبي الناجم عن حالات micro -strategy

تقوم الولايات المتحدة بتنفيذ النظام القانوني المزدوج للقانون الفيدرالي وقانون الولاية.لقد وفرت الدول المختلفة بالفعل فائدة معينة لدافعي الضرائب (مثل ضريبة الدخل الشخصي المعفاة من حكومة فلوريدا) ومساحة معقولة لتجنب الضرائب.ومع ذلك ، هناك خطر أكبر من طرق تجنب الضرائب في مكان الإقامة ، وخاصة في ظل لوائح قانونية صارمة محددة.لذلك ، يجب على المؤسسات مساعدة الموظفين في التخطيط الضريبي المعقول وفقًا للقانون لضمان أن السلوك الضريبي متوافق وشفاف.

في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أنه في هذه الحالة ، أقر سيلور الضرائب وتجنب غرامة تصل إلى 75 مليون دولار في “قانون الإعلان الخاطئ” وأنهى دعوى حكومة واشنطن مقابل 40 مليون دولار.يمكن ملاحظة أن الضرائب والمصالحة يمكن أن تتجنب المزيد من أعباء التقاضي ، وتجنب الإجراءات القانونية الطويلة والمكلفة ، ويمكن أن تساعد أيضًا دافعي الضرائب على الحد من العبء على الغرامات.

5. الخلاصة

نظرًا لأن العملات المشفرة غير مركزية ، من الصعب تنظيم الأدلة على وجود أدلة على المخاطر الضريبية.

في القضية التي تمت مناقشتها في هذه المقالة ، بدأت مصلحة الضرائب في مطالبة ديون ضريبية عالية بـ FTX ، وفي مواجهة استجواب FTX لمبلغ الديون ، فشل مصلحة الضرائب في إجراء المزيد من التحقيقات الصارمة على منصة تداول الأصول المشفرة هذه وتقديم أدلة صارمة هو اختيار قبول خطة المصالحة لفريق محامي FTX للتسوية مع ضريبة “24 مليار دولار أمريكي” أقل من 100 مرة أقل من مصلحة الضرائب المطلوبة سابقًا.لم تنقل قضية “Cryptocurrency الملياردير” في سايلور التهرب الضريبي الإجراء القانوني إلى النهاية ، ولكن بدلاً من ذلك تعويض حكومة المنطقة الإدارية الخاصة في واشنطن من خلال الضرائب.انطلاقًا من نتائج الحدثتين ، فإن تطبيق نظام التسوية الضريبي في صناعة التشفير أمر ممكن وفعال.بالنسبة لسياسات التشفير “غير الناضجة” الحالية و “غير كاملة” ، سياسات ضريبة الأصول المشفرة “، فإن نظام المصالحة الضريبية له تطبيق عملي قوي ، وهو ما يفضي إلى تحسين الإدارة الإدارية الضريبية ، وحل النزاعات الضريبية بشكل فعال ، مما يقلل من ضغوط الفحص الضريبي ، في حين أن ضغط الضرائب التدقيق الضريبي ، وفي الوقت نفسه يوفر أيضًا وسيلة فعالة للتعامل مع الإشراف على الامتثال الضريبي والتعويض عن الإهمال الضريبي.

مرجع

[1].

[2]

[3].

[4].

[5]. خدمة الإيرادات الداخلية.

[6].

[7]. خدمة الإيرادات الداخلية.

[8]

[9]

[10]

[11]. Techflow.

[12]

<-style-type>

كيفية حل النزاعات الضريبية في شركات Web3: خذ FTX و Micro -strategy كمثال

1. مقدمة

2. نظرة عامة على نظام الضرائب والمصالحة الأمريكية

2.1 تطوير نظام الضرائب في الولايات المتحدة

2.2 شروط نظام المصالحة الضريبية الأمريكية

2.3 خصائص نظام المصالحة الضريبية الأمريكية

3. المصالحة الضريبية لـ FTX و micro -strategy

3.1 قضية المصالحة الضريبية FTX

3.2 حالات الضرائب الدقيقة

4. كشف نظام المصالحة الضريبية الأمريكية

4.1 الوحي الضريبي الناجم عن قضية FTX

4.2 الوحي الضريبي الناجم عن حالات micro -strategy

5. الخلاصة

jakiro

Related Posts

ما مدى تأثير قواعد ترامب التي تنقلب على مصلحة الضرائب على حقل التشفير؟

تعدين الأسرى لا يشكل إصدارًا مفيدًا.

اترك تعليقاً إلغاء الرد

You Missed

على “نمط” دولة المدينة الرقمية

بعد حرب التعريفة الجمركية: كيف ستؤثر إعادة توازن رأس المال العالمي على البيتكوين

مفترق طرق Ethereum: اختراق استراتيجي في إعادة بناء النظام الإيكولوجي L2

Ethereum يختمر تغييراً تكنولوجياً عميقاً بقيادة تقنية ZK

BTC 2025 Q3 Outlook: متى ستقدم سوق التشفير مرة أخرى؟

هل قاعدة “سرقة” إجمالي الناتج المحلي الإجمالي لـ Ethereum؟