jakiro
في 15 نوفمبر 2021 ، تضمن “قانون الاستثمار والتوظيف في البنية التحتية” (IIJA) ، الذي أصبح القانون ، جملتين تؤثران على تقارير دافعي الضرائب الأمريكية التي تتضمن الأصول الرقمية (بما في ذلك العملات المشفرة).ينص العنصر الأول على توسيع متطلبات تقرير المعلومات ، بما في ذلك نقل الأصول الرقمية.ينص العنصر الثاني على أن الأصول الرقمية للقواعد الحالية مطلوبة للإبلاغ عن الدفع النقدي بأكثر من 10000 دولار أمريكي.ينطبق كل من هذه اللائنة على نموذج الإعلان الذي يتطلب تقديمه بعد 31 ديسمبر 2023.دخل القانون فعليًا في 1 يناير 2024.
1. المحتوى الرئيسي لقانون رأس المال الجديد
1.1 حكمان
1.1.1 النموذج 1099-B
المادة 80603 من IIJA مراجعة “قانون الإيرادات المحلية (IRC)” § 6045 (C) (1) ، أي أن نقل بعض الأصول الرقمية يجب الإبلاغ عن النموذج 1099-B.ينطبق نطاق هذا التقرير على أي شخص يقدم أي خدمات للآخرين مع خدمة منتظمة لنقل الأصول الرقمية نيابة عن الآخرين.في وقت سابق ، لا يحتاج تبادل العملة المشفرة وعمال المناجم ومطوري البرمجيات (على سبيل المثال ، المبدعين من محافظ البرامج وأجهزة الأجهزة) إلى إصدار الجدول 1099-B.
تجدر الإشارة إلى أنه قبل إقرار IIJA ، قال مسؤول من مسؤولي وزارة الخزانة الأمريكية بشكل غير رسمي أن وزارة المالية لن تتقدم بطلب للحصول على هذا التقرير لغير المسلحين ، مثل عمال المناجم وبعض مطوري البرامج والأجهزة.ومع ذلك ، يوضح بند المراجعة الخاص بـ IIJA أنه حتى لو كان غير وكيل ، إذا تم تضمينه في نطاق “خدمة أي خدمة لأشخاص آخرين لتقديم أي خدمات نقل الأصول الرقمية” ، فسيُطلب منه أيضًا تزويد العملاء و مصلحة الضرائب (مصلحة الضرائب) 1099-ب.لذلك،يجب على أي شخص يقدم خدمات نقل الأصول الرقمية على أساس منتظم الامتثال لمتطلبات تقرير نموذج IIJA 1099-Bجوهرفي التحليل النهائي ، فإن الدور الرئيسي لهذا النموذج هو مكافحة غسل الأموال.
في الوقت نفسه ، يواجه صياغة تقرير Formula 1099-B حول الصيغة تحديات ، لأن الغرض من التصميم في العملات المشفرة يجب إرساله عبر البورصات والمحافظ عبر البورصات والمحافظ دون تدخل.لذلك،قد لا يتمكن مطورو الصرف وعمال المناجم ومطوري البرامج من الوصول إلى جميع المعلومات المطلوبة للإبلاغ عن الجدول 1099-Bمثل الاسم ورقم الضمان الاجتماعي والعنوان وتاريخ الاستحواذ ومؤسسة التكلفة.لذلك ، قد يضطر الوسيط المحدد حديثًا والذي يتوافق مع IRC6045 (ج) (1) إلى تقديم النموذج 1099-B ، ويتم عرض أساس التكلفة على أنه صفر ، مما قد يتسبب في المبالغة في الإيرادات إلى مكتب الضرائب بالولاية.يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بالسجلات التفصيلية لمعاملات العملة المشفرة الخاصة بهم للإبلاغ بدقة عن الدخل الخاضع للضريبة أو أي دخل آخر.
1.1.2 نموذج 8300
تتطلب المادة 6050i من الأفراد تقديم 8300 نموذج في سلوك تلقي أكثر من 10000 دولار أمريكي في معاملة واحدة أو معاملة أو أكثر من المعاملات.المادة 80603 IIJA مراجعة القسم رقم 6050i (د) من IRC ، وتوسيع متطلبات تقرير النموذج 8300 ، بما في ذلك معاملات الأصول الرقمية.على سبيل المثال ، وفقًا للوائح الجديدة ، إذا قام الأفراد بشراء بديل واحد من الرموز (NFT) من الفنان ببيتكوين بقيمة 15000 دولار ، فسيتم مطالبة البائع بتقديم 8300 نموذج في غضون 15 يومًا للإبلاغ عن وضع العملات المشفرة.من أجل ملء النموذج 8300 بدقة ، سيحتاج البائع إلى جمع المعلومات ، بما في ذلك اسم المشتري ورقم التعرف على دافعي الضرائب وتاريخ الميلاد والعنوان.فيما يتعلق بحد 10،000 دولار ، ستعتبر جميع المعاملات التي تحدث بين الطرفين مع معاملة أكثر من 10،000 دولار معاملات ذات صلة في غضون 24 ساعة.
سيواجه الفشل في الامتثال للقواعد المحددة في المادة 6050i (د) خطر العقوبة الرئيسية.قد يتسبب الإهمال الذي لم يتم تقديمه إلى جدول 8300 إلى غرامة قدرها 280 دولارًا لكل وقت ، ويجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لكل تقويم 3،302،000 دولار أمريكي في كل تقويم.لا تكشف عن المعاملات التي تغطيها المادة 6050i (د) قد تؤدي إلى العقوبة المدنية والجنائية ومقاضاة جناية.ذكرت العقوبة المدنية التي تجاهلت عمدا النموذج 8300 أن القيمة النقدية المستلمة في المعاملة كانت مساوية للقيمة النقدية المستلمة في المعاملة.تجاهل عن قصد طلب التقرير للأفراد والشركات لمعاقبة الأفراد والشركات بمبلغ 25000 دولار أو 100000 دولار ، و/أو خمسة سجن لمدة خمس سنوات.بالنسبة للتقارير التي تؤدي إلى أو تحاول أن تتسبب في فشل الصناعة أو المؤسسات في تقديم اللوائح المحددة ، مما يؤدي إلى تقرير تنظيم يحتوي المادة 6050i (د) تقارير المتطلبات سيتم معاقبة الأفراد والشركات.يمكن معاقبة هذه الأعمال غير القانونية من قبل شخص بحد أقصى 100000 دولار ، بحد أقصى 500000 دولار للشركة ، وسجن لمدة ثلاثة سنوات من العقوبة الجنائية.
1.2 نطاق تأثير قانون ضريبة التشفير الجديد والجديد
تساوي القواعد الجديدة قواعد الأصول الرقمية لقواعد التقرير “النقدية”.هذا قانون غير عادي.بادئ ذي بدء ، على عكس متطلبات تقرير مصلحة الضرائب ، يجب تقديم تقرير المعاملات في غضون 15 يومًا ، وسيكون سلوك هذا اللائحة بمثابة جناية فرادى.الشيء الوحيد غير المقيد هو البنوك والمؤسسات المالية.
1.3 تقارير متطلبات قانون التشفير الجديد
وفقًا للقوانين الجديدة ، أي شخص يشارك في التجارة أو الأعمال التجارية إذا تلقى 10،000 دولار أو أكثر من العملات المشفرة ، يجب عليه إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب.يجب أن يتضمن محتوى التقرير تفاصيل شاملة ، مثل الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي ومبلغ المعاملة وتاريخ وطبيعة المعاملة.والأفراد الذين يفشلون في تقديم التقارير اللازمة في غضون 15 يومًا بعد تلقي مثل هذه المعاملات قد يواجهون تهم جنائية.
2. ما هو الالتزام بالإبلاغ عن اللوائح الجديدة؟
2.1 “الوسيط”
تُعتبر جميع عمليات تبادل العملة المشفرة (Coinbase ، Robinhood ، وما إلى ذلك) الآن “وكلاء” مثل الوكلاء التقليديين.على وجه التحديد ، ينص مشروع القانون على أن “الوكيل” هو “أي شخص مسؤول عن تقديم الخدمات بانتظام التي توفر بانتظام نقل الأصول الرقمية نيابة عن الآخرين” ، ولكن لا يوجد نطاق واضح ، وقد يتم أيضًا تصنيف المطورين ومقدمي خدمات المحفظة وعمال المناجم “وسيط”.
2.2 ضرائب “الأصول الرقمية” بموجب اللوائح الجديدة
يتم تعريف “الأصول الرقمية” على أنها “دفتر الأستاذ الموزع أو أي تمثيل أرقام مسجل في حماية كلمة المرور”.证 سيتم التعامل مع الأصول الرقمية مثل مكاسب/خسائر رأس المال للأوراق المالية.في الماضي ، تم تصنيف الأصول الرقمية على أنها ملكية ، لذلك فرضوا الضرائب على أساس الفوائد أو الخسائر.المعاملة الضريبية للأصول الرقمية هي نفسها كما كانت من قبل: يجب أن تخضع ضرائب على رأس المال.بمعنى آخر ، تؤثر القواعد الجديدة فقط على الإعلان ، وليس الفوائد الضريبية.
ومع ذلك ، تواجه الأوراق المالية أيضًا إشراف لجنة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية (SEC) ، ولا يذكر التشريع SEC.ستسمح SEC لشركات الأوراق المالية التقليدية مثل الأسهم بتقديم تقارير ربع سنوية لتقديم نشرة نشرة بالتفصيل بالتفصيل.لا يوجد تنظيم واضح حول ما إذا كان ينبغي أن تقدم العملات المشفرة ملفات مماثلة إلى ثانية.
2.3 التزام تقرير المعلومات بتبادل التشفير
يجب أن يوفر البورصة المشفرة معلومات من المكتب الوطني للضرائب.ينص قانون الضرائب الجديد على المعلومات التالية إلى مكتب الضرائب: (1) اسم وعنوان كل عميل (2) إجمالي دخل الأصول الرقمية ؛ سنة أو أقل) لا تزال طويلة المدى (عقد أكثر من عام).
2.4 العواقب القانونية التي لا تقارن
إذا فشل البورصة المشفرة في الإبلاغ عن هذه المعلومات وفقًا للوائح ، فسيتم تلقي عقوبة خطيرة.1099-B: إذا لم يتم الإعلان عنها وفقًا للوائح ، فسيتم دفع غرامة قدرها 250 دولارًا لكل عميل ، ما يصل إلى 3 ملايين دولار أمريكي (وفقًا للرمز الأمريكي 26 ، القسم 6722 ، “التقرير الصحيح ل دافع “لن يتم توفيره.” إلى.مع 8300 نموذج ، لا يحتاج الجميع إلى الإهمال. متطلبات التقرير.قبل تنفيذ القانون ، رفعت منظمة Cryptocurrency الدعوة إلى Coincente دعوى قضائية واستجوبت دستورها.تتمثل الحجة المركزية التي اقترحها مركز العملات المعدنية في أن القانون الجديد غامض ، حيث يجلب تحديات الامتثال الرئيسية للمستخدمين والمؤسسات المشفرة.وهم يعتقدون أنه ، في ضوء التنوع الهائل للمشاركين في مجال العملات المشفرة (من التجار المؤقتين إلى عمال المناجم والتحققات) ، يفتقر القانون إلى الوضوح اللازم.بالإضافة إلى ذلك ، لم يقدم مصلحة الضرائب إرشادات كافية لذلك.اعتبارا من الآن ، لا تزال نتائج دعاوى مركز العملة غير مؤكدة ، ويبقى أن يتم ملاحظة ما إذا كان يمكن أن يفوز.
3. التأثير والنتائج المحتملة لقانون التشفير الجديد
الهدف الرئيسي لقانون الضرائب الجديد الذي يبدأ في تنفيذ هذه المرة هو جمع معلومات حول مستخدمي الأصول المشفرة.في الوقت نفسه ، تلعب أيضًا دورًا مهمًا في مكافحة الجريمة.يمثل هذا القانون توسعًا كبيرًا في مراقبة إدارة الضرائب في الدولة الأمريكية لقدرات تداول العملة المشفرة لأن الوكالة كانت قلقًا بشأن إمكانية عملات مشفرة للتهرب الضريبي لفترة طويلة.من خلال إنفاذ القانون هذا ، فإن إدارة الضرائب الأمريكية لديها الآن أداة قوية للقضاء على العملات المشفرة.
ومع ذلك ، قد يتحدى تنفيذ هذا القانون تبني وابتكار مجال العملة المشفرة.قد تمنع العتبة البالغة 10،000 دولار العديد من الأفراد والكيانات من استخدام Bitcoin أو USDT أو Ethereum لأنهم يعلمون أنه يجب إبلاغ كل معاملة إلى مصلحة الضرائب.قد يعيق هذا القلق نمو وتطور صناعة العملة المشفرة.
في الوقت نفسه ، تسبب تنفيذ القانون في ردود أفعال مختلفة في المجتمع المشفر.من ناحية ، عزز الإطار التنظيمي وقد يحل مشكلة التهرب الضريبي.من ناحية أخرى ، بسبب متطلبات التقرير ، قد يمنع بعض المستخدمين من المشاركة في سوق العملة المشفرة ، مما قد يعيق نمو وابتكار صناعة العملة المشفرة.لذلك ، من أجل شعبية العملات الافتراضية المتنامية بسرعة ، من الضروري النظر في تغيير التزامات التأثير والإبلاغ عن ضريبة الدخل الفيدرالية.التأثير الضريبي للعملات الافتراضية معقد للغاية ، وقد تؤدي المعاملات إلى عواقب ضريبية غير متوقعة.
مرجع
[1] Cryptopolitan.
[2] Tencent.ما هو تأثير مشروع قانون البنية التحتية في مشروع قانون البنية التحتية؟
[3] Zhihu.
[4] Bdosaيحتوي قانون الاستثمار والوظائف على متطلبات تشفير جديدة
[5] مصلحة الضرائبالاستثمار والوظائف أ
