الاختيار المثالي للسياحة الرقمية: نظام أصول التشفير البرتغالي ونظام ضريبة وتنظيم

المصدر: Taxdao

1. مقدمة

في قلوب البدو الرحل الرقميين والشركات التي تسعى إلى عبء ضريبة الضوء ، تعد البرتغال وجهة مثالية في أوروبا.في البلدان الأوروبية ، كانت البرتغال واحدة من الدول التي قدمت أنظمة ضريبية تفضيلية للأصول المشفرةوفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي البرتغالي ، يمكن تقسيم دخل الأصول المشفرة إلى ثلاث فئات: رأس المال (هـ) ، دخل رأس المال (G) دخل مختلف.ستقوم هذه المقالة بتحليل النظام الضريبي والتنظيمي للبرتغال بالتفصيل.

2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي البرتغالي

2.1 نظام الضرائب البرتغالية

يتكون نظام الضرائب البرتغالي من ضريبة الدخل الشخصية ، وضريبة دخل الشركات ، وضريبة القيمة المضافة ، وما إلى ذلك. يعد صندوق الضمان الاجتماعي أيضًا جزءًا من نظام الضرائب البرتغالية.هناك 7 فئات من الضرائب في البرتغال ، وهي: ضريبة دخل الشركات ، ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة المعاملات العقارية ، ضريبة العقارات ، ضريبة الطوابع وغيرها من الضرائب.

2.2 الأنواع الضريبية الرئيسية

2.2.1 ضريبة دخل المؤسسة

الشركات المشاركة في أنشطة الأعمال التجارية أو الصناعية أو الزراعية والمسجلة في البرتغال يجب أن تدفع ضريبة دخل الشركات إلى قسم الضرائب البرتغالية.معدل ضريبة الدخل للمؤسسات الكبيرة (أكثر من 50 مليون يورو) هو 21 ٪ .منذ عام 2019 ، على أساس معدل الضريبة الإضافي الحالي ، يتراوح الربح السنوي للمؤسسة من 1.5 مليون إلى 7.5 مليون يورو ، و 7.5 مليون إلى 35 مليون يورو ، وأجزاء تزيد عن 35 مليون يورو ، على التوالي ، 3 ٪ ، 5 ٪ و 9 ، على التوالي.

2.2.2 ضريبة الدخل الشخصية

تشمل ضرائب ضريبة الدخل الشخصية للسكان البرتغاليين جميع الدخل الشخصي المحلي والخارجي ، مع نسبة الضرائب من 14.5 ٪ إلى 48 ٪ ؛ .يشمل الدخل الشخصي: الراتب ، التشغيل التجاري أو توفير دخل الخدمة ، دخل رأس المال ، دخل الإيجار ، دخل الاستثمار ، المعاش (الإعفاء الضريبي أقل من 4104 يورو) ، مخرج الذهب ، إلخ.يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية بنسبة التدرج وفقًا لمجموع الدخل السنوي.

2.2.3 ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة بدأت البرتغال في فرضها بعد انضمامها إلى المجتمع الأوروبي في عام 1986.جميع المعاملات والخدمات في البرتغال ، وكذلك البضائع المستوردة من الاتحاد الأوروبي الأخرى ، تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة.يستخدم ضريبة القيمة المضافة في البرتغال ثلاثة أنواع من معدلات الضرائب: معدلات الضريبة العامة ، ومعدلات الضريبة التفضيلية ، وأعلى معدلات ضريبية تفضيلية.معدل الضريبة العام للبرتغال البر الرئيسي هو 23 ٪ ، ومعدل الضريبة التفضيلي هو 13 ٪ ، وأفضل معدل ضريبة هو 6 ٪.منطقة ماديرا المستقلة هي 22 ٪ و 12 ٪ و 5 ٪ على التوالي.منطقة جزر أسيل ذاتية الحكم 16 ٪ و 9 ٪ و 4 ٪ على التوالي.

2.2.4 ضريبة المعاملات العقارية

تحتاج جميع العقارات والعقارات في البرتغال إلى دفع ضرائب المعاملات العقارية عند الشراء والبيع ، وقاعدة تحصيل الضرائب مرتفعة.العقارات الريفية لديها ضريبة المعاملات 5 ٪ من سعر المعاملة.العقارات الموجودة في المدينة ، تختلف معدل ضريبة المعاملات وفقًا لسعر المعاملة المرتفع والمنخفض: عقد التداول العقاري خالي من ضريبة المعاملات لضريبة المعاملات العقارية التي تقل عن 92407 يورو ؛ يتم استخدام معدل الضريبة بين 92407 و 574323 ؛يتم دفع ضريبة المعاملات العقارية من قبل مشتري الإسكان. المعاملة العقارية.

2.2.5 واجب الطباعة

واجب Stamp هو ضريبة تفرضها العديد من العقود ، ووثائق نقل الممتلكات ، وكتب الأعمال ، والكتب ، وما إلى ذلك الموقعة في الأنشطة الاقتصادية.هناك طريقتان لفرض رسوم على البرتغال: أحدهما هو معدل الضريبة الثابتة ، مثل الشيكات ، وكتب الأعمال ، وتسجيل العقارات ، وما إلى ذلك ، بدءًا من 5 نقاط إلى 25 يورو ؛ يتراوح سعر الفائدة من 0.04 ٪ -10 ٪.

3. سياسة ضريبة التشفير البرتغالية

3.1 نوع الأصول المشفرة

في البرتغال ، لا تتمتع أصول التشفير بوضع العملة القانونية ، ولا تصنف كعملات قانونية ، ولا تعتبر “عملة” أو “عملة إلكترونية”.ومع ذلك ، أشار بيان بنك الصين الأوروبي 2019 (EBA) لعام 2019 إلى أنه وفقًا للتعليمات 2009/110/EC (EMD2) [1] ، يمكن اعتبار الأصول المشفرة “عملة إلكترونية” في ظل ظروف محدودة.يتم التعبير عن تعريف الأصول المشفرة في “لوائح الاتحاد الأوروبي بشأن الإشراف على سوق أصول التشفير” (MICA) على أنها “أي رقم يمكن نقله أو تخزينه عن طريق النقل أو التخزين الإلكتروني عن طريق التحويلات الإلكترونية أو التخزين” ، الذي لا يشمل A a a تعزيز زائد واحد في الصيغ الإلكترونية أو التقنيات المماثلة.تُعتبر الأصول المشفرة إلى حد كبير طريقة دفع بديلة إلى حد كبير.

بقدر ما يتعلق الأمر ضريبة الدخل الشخصي ، وفقًا لـ “قانون ضريبة الدخل الشخصي” البرتغالي (Código do Imposto sobre o rendimento das pessoas singalarares (CIRS) ، ينبغي اعتبار دخل التخلص من أصول التشفير كمكاسب رأسمالية. المعيار. سيتم تطبيق معدل الضريبة البالغ 28 ٪ على ما سبق.

3.2 نظام ضريبة أصول التشفير

تمت مراجعة “قانون ضريبة الدخل الشخصي” للبرتغال في عام 2023 لتشمل الأصول المشفرة في نطاق الضرائب.28 ٪ من ضريبة المعدات الرأسمالية (CGT) ، التي تحمل مقتنيات قصيرة الأجل (عقد أقل من سنة واحدة).الأصول الطويلة على المدى الطويل (أكثر من سنة واحدة) هي ضريبة خالية من الضرائب.بالإضافة إلى ذلك ، يتم استبعاد التجانس غير الملموس (NFT) من الضرائب والتمتع بالإعفاء الضريبي.تنفذ البرتغال نظام ضريبي تقدمي ، يتراوح بين 14.5 ٪ إلى 53 ٪ ، اعتمادًا على فئة الدخل.وفقًا للمحتوى المنقح ، يتم تصنيف دخل الأصول المشفرة إلى الأنواع الثلاثة التالية: رأس المال (نوع C) ، الدخل الرأسمالي (G) أو الدخل المهني العاملة (الفئة ب).

(1) دخل رأس المال: حفرة الفئة E

يشير الفئة E إلى الضرائب على دخل رأس المال.بالنسبة للأصول المشفرة ، تكون الضرائب مناسبة بشكل أساسي للدخل السلبي ، مثل دخل الاستثمار.بالإضافة إلى ذلك ، ينبغي أيضًا فرض ضرائب على الدفع المادي المشفر (مثل دفع المنتجات أو الخدمات ذات الأصول المشفرة) وفقًا لذلك.

(2) ربح رأس المال الدخل: حفرة الفئة ز

يشير الفئة G إلى الدخل الذي تم الحصول عليه من خلال شراء وبيع الأصول المشفرة ، وهو مناسب للدخل الرأسمالي الذي تم الحصول عليه من خلال بيع الأصول المشفرة بعد أقل من 365 يومًا.إذا كان وقت الاحتفاظ بأكثر من 365 يومًا ، فستكون المكاسب الرأسمالية التي تم الحصول عليها عن طريق البيع خالية من الضرائب (لا يزال يتعين الإبلاغ عنها).عقد مبيعات أصول التشفير مع أقل من 365 يومًا ، ومعدل ضريبة موحدة قدره 28 ٪.ومع ذلك ، يمكن للمستثمرين أيضًا اختيار حساب هذه الدخل في الدخل العام الخاضع للضريبة ، ثم فرض معدلات الضريبة على أساس إجمالي الدخل عند 14.5 ٪ إلى 53 ٪.ولكن هناك استثناءات: تعتبر بعض الأصول المشفرة الأوراق المالية ، بغض النظر عن كيفية ضرائب فترة الاحتفاظ.

(3) دخل التوظيف الذاتي: حفرة الفئة ب

ينتمي الدخل من توزيع أصول التشفير (مثل معاملات تشفير التعدين أو التحقق) إلى الفئة B.هذه معدلات ضريبة ضريبة الدخل من 14.5 ٪ إلى 53 ٪.بالنسبة للتجار المحترفين ، يمكن اعتبار أرباح العملة المشفرة عمومًا دخلًا مهنيًا للعاملين ذاتيا ويخضعون للضريبة وفقًا لذلك.

تشمل الخصائص الرئيسية للنظام الضريبي ما يلي:هذا يعني أن الدخل للاستثمار الشخصي وبيع أصول التشفير لا يتأثر عادة بالضرائب.2. إذا كانت هذه المعاملات ليست أنشطة تجارية ، فهي لا تنطبق على معاملات الأصول المشفرة.3. ضرائب الأنشطة المهنية: يمكن فرض ضرائب على دخل الأنشطة المتعلقة بالأنشطة المهنية أو ريادة الأعمال وفقًا للأحكام العامة لضريبة الدخل.

4. بناء وتحسين إطار عمل التشفير البرتغالي

تعد لجنة سوق الأوراق المالية البرتغالية (CMVM) و Banco de Portugal هي الوكالات التنظيمية الرئيسية ، والمسؤولة عن الإشراف على تبادل الأصول الافتراضية ، وخدمات التخزين ، ومنع غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

صاغت الوكالة التنظيمية البرتغالية لوائح ذات صلة لتصنيف تبادل الأصول المشفرة كنظام لنظام ترخيص التشغيل للبنك المركزي.CMVM مسؤول عن الإشراف مباشرة على سوق الأصول “الرمزية” ، أي عدد الأسهم أو السندات يمثلها الأصول المشفرة في قاعدة البيانات اللامركزية.باعتبارها وكالات إنفاذ القانون الرئيسية في غسل الأموال (AML) وتمويل مكافحة الإرهاب (CFT) ، قام البنك البرتغالي بتنفيذ إشراف صارم على تبادل أصول التشفير.في عام 2022 ، وافقت لجنة الشؤون الاقتصادية والنقدية البرلمانية الأوروبية على أحكام قانون سوق أصول التشفير (MICA) وسيتم تقديمها إلى البرلمان الأوروبي والدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي للتصويت.يجب أن تصبح لوائح MICA سارية المفعول بحلول نهاية عام 2024 ، وتهدف إلى توفير الوضوح القانوني لمنع إساءة استخدام أصول التشفير ، وتشجيع تطوير ابتكار أصول التشفير.في الوقت الحاضر ، هناك بعض القيود في الميكا ، مثل أنها لا تشمل التمويل اللامركزي (DEFI) وتونغلين غير المدمجة (NFT).

فيما يتعلق بمتطلبات الامتثال ، يجب تسجيل تبادل الأصول الرقمية التي تديرها البرتغال في البنوك البرتغالية لضمان تلبية المعايير القانونية وتحسين شفافية السوق.تحتاج أعمال الأصول المشفرة للبرتغال إلى الامتثال لقواعد AML/CFT التي تلبي تعليمات الاتحاد الأوروبي ، بما في ذلك الشهادة والتحقق والمصداقية وموثوقية العملاء.بالإضافة إلى ذلك ، يحتاج مزود خدمة الأصول المشفرة (Casps) في الأنشطة التالية إلى الحصول على رخصة أصول مشفرة: يوفر الأصول المشفرة إلى نوع آخر من الأصول المشفرة أو العملة القانونية ، والعكس بالعكس ؛ خدمات النقل ؛عادة ما يكون وقت التطبيق خمسة أشهر.

5. ملخص والتوقعات

إن موقف الحكومة البرتغالية تجاه أصول التشفير مفتوح نسبيًا.مع تعميات واعتماد أصول التشفير في جميع أنحاء العالم ، فإن سوق أصول التشفير في البرتغال مزدهرة أيضًا.قبلت 108 شركات في البرتغال الأصول المشفرة ، مما يدل على موقف السوق الودود تجاه الأصول المشفرة.في عام 2023 ، قامت البرتغال بتأسيس الأصول المشفرة في نطاق الضرائب. المزيد من الاستثمار المدى الطويل ، وبالتالي تعزيز التطوير المستقر للسوق.فيما يتعلق لوائح MICA ، فإن أحد التغييرات المهمة هو التأكيد على المسؤولية البيئية ، مما يتطلب أن تتحمل شركات أصول التشفير مسؤولية تقليل انبعاثات الكربون المرتفعة لأصول التشفير.يحتاج مقدمو خدمات أصول Crypto Asset إلى نشر استهلاك الطاقة على مواقعهم الإلكترونية ومشاركة هذه المعلومات مع السلطات الوطنية.تغيير آخر هو الإشراف على StableCoin ، وهو المسؤول عن السلطة المصرفية الأوروبية (EBA).بالنسبة لمصدري العملات المستقرة العاملين في الاتحاد الأوروبي ، يتعين عليهم إنشاء احتياطيات كافية ، ونسبة الاحتياطي هي 1: 1 ، وجزئيًا في شكل رواسب.تضمن هذه الاحتياطيات أن جميع حاملي العملات المستقرة يمكنهم تقديم مطالبات للمصدر في أي وقت وبشكل حرة.

مع التطور المستمر لسوق أصول التشفير العالمي ، قد تستمر البرتغال في ضبط سياساتها الضريبية والتنظيمية للتكيف مع ظروف السوق الجديدة والمعايير الدولية.

مرجع

[1].(2024) Taxdao.

[2].

[3] .https: //www.internationaltaxreview.com/article/2b3n19bqkr4qdpq7jdm2o/sponsored/2023-portuguese-state-budget-ef-crypto-dorado

[4] .https: // eur- lex.europa.eu/legal-entent/txt/؟

<-style-type>